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会计科目讲义 第一部分：资产 1、库存现金 由出纳保管的保险柜内存放的现金 （1）安全限额：①一般企业：3～5天日常零星用量 （2）使用范围：①对个人：工资，奖金，劳务报酬，差旅费 ②对外：单位与单位之间结算量在1000元以下 单位与个人不受结算量限制 其他货币资金： 包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款，信用卡存款，信用证存款，存储投资款 例1、存现： 银行存款 库存现金 例2、取现： 库存现金 银行存款 交易性金融资产：短期持有的金融产品。特点：1、持有期限：1年2、持有目的：赚差价 例3：用银行存款100000元，购股票，短期持有。 交易性金融资产 100000 银行存款 100000 长期股权投资；长期持有的金融产品。特点：1、持有期限：1年 2、持有目的：参与企业利润分配 例4：用银行存款100000元，购股票，长期持有。 长期股权投资100000 银行存款 100000 例5：A公司销售商品50000元，款项已通过银行转账收取。 销货方：银行存款 50000 购货方： 主营业务收入 50000 例6、应收票据 （商业汇票：商业承兑汇票，银行承兑汇票 ） 应付票据 例：（1）4/月4日，A公司销售商品50000元，收到商业汇票。 销货方：