应交税费核算.pptVIP

应交税费的核算 一、企业应交税费的内容 是指企业在会计期末根据本期内取得的营业收入和实现的利润等所计算出的应交未交的各种税金。 主要包括：增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费和代付的个人所得税等。 印花税、耕地占用税不需要预计应交数的税金不通过应交税费科目核算。 ; 二、应交增值税的核算 （一）增值税概述 增值税是指对销售货物、进口货物、提供加工及修理、修配劳务的增值部分征收的一种税。 1、增值税的纳税人 分为一般纳税人和小规模纳税人。 其中：一般纳税人是指达到一定的生产经营规模（即超过小规模纳税人标准）,并且是会计核算健全，能按税法的??定，分别核算销项税额、进项税额和应纳税额的单位。 2、增值税的税率 分为：一般纳税人——17%、13%、10%、7% 小规模纳税人——6%、4% ; （二）应交增值税的确定 1、一般纳税企业应交增值税的确定 应交增值税=当期