账务实训20081132983311215.docVIP

综合技能训练 一、实训目的： 通过实训使学生掌握记账凭证账务处理程序和记账凭证汇总表账务处理程序下会计凭证和账簿的设置及账务处理方法。 二、实训资料： (一)祥发公司2005年12月总分类账户及明细分类账户余额表表表 总分类账户余额表 金额单位：元 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 1 700 短期借款 100 000 银行存款 379 800 应付账款 35 100 应收账款 81 900 应付职工薪酬 2 520 其他应收款 1 000 应交税费 31 064 原材料 40 000 预收账款 1 500 库存商品 89 800 实收资本 1 000 000 固定资产 1 279 200 资本公积 36 680 累计折旧 -319 536 盈余公积 85 000 本年利润 252 000 利润分配 30 000 合 计 1 573 864 合 计 1 573 864 表 总账账户 明细账户 计量单位 数量 单价 余额(元) 应收账款 宏大公司 46 800 华联商厦 35 100 其他应收款 李明 1 000 原材料 甲材料 公斤 750 20.00 15 000 乙材料 公斤 4 3 250.00 13 000 丙材料 米 480 25.00 12 000 库存商品 A产品 件 1 000 45.00 45 000 B产品 件 1 120 40.00 44 800 应付账款 黄海公司 35 100 应交税费 应交所得税 21 714 未交增值税 8 500 应交城市维护建设税 595 应交教育费附加 255 预收账款 源发商场 1 500 利润分配 未分配利润 30 000 （二）祥发公司2005年12月份发生 1．12月1日，采购员预借差旅费00元，以现金支付。借款单如表。 款 单 表12月1日 单位或部门 供应科 借款事由 洽谈业务 申请借款金额 金额（大写）壹仟元整 ￥：1000.00 批准金额 金额（大写）壹仟元整 ￥：1000.00 领导批示 张磊 财务主管 周娜 借款人 张华 2.12月2日，从银行提取现金00元备用。现金支票存根如表。 表 No.456608471 附加信息 出票日期2005年12月2日 收款人：祥发公司 金 额：￥1800.00 用 途：备用 单位主管 会计 王丽 3．12月日，如表。表5年12月2日 材料 单位 数量 单位 成本 金额 过账 名称 规格 请领 实发 甲材料 PI—2 公斤 423 423 20.00 8460.00 乙材料 JB—1 公斤 2 2 3250.00 6500.00 工作单号 用途 生产A产品 工作项目 会计： 记账： 发料：张丽 领料：王大鹏 4.12月日，厂部以现金购买办公用品商品零售发票如表。表 购货单位：祥发公司 2005年12月4日 NO.087243 货号 品名 及规格 单位 数量 零售价 金 额 备注 第 二联 发票 联 万 千 百 十 元 角 分 计算器 台 2 120.00 2 4 0 0 0 合计 ￥ 2 4 0 0 0 合计金额（大写）仟贰佰肆拾零元零角零分 收款：刘亚 开票：王芳 单位名称（盖章） 5.12月日，从公司购进乙材料，单价00元，价款00元，增值税元，以银行存款支付材料已验收入库。支票存根、增值税专用发票、材料入库单如。 乙材料贰万壹仟柒佰陆拾贰元整 （小写）21762.00 销 货 单位 名 称：方正公司 纳税人识别号：370613265531672 地 址、电 话：滨海市南大街8号6883019 开户行及账号：工商银行南大街支行80326407028 备 注 收款人：李洋 复核：张华 开票人：刘明 销货单位：（章） 表9-8 中国工商银行（鲁） 转账支票存根