第九章税收的经济效益教程.pptVIP

第九章 税收的经济效应 第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展 第一节 税收经济效应的作用机制 一、税收的收入效应 二、税收的替代效应 税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反映，或者说是指国家课税对消费者的选择以至生产者的决策的影响。　 一、税收的收入效应 　１、概念 　 收入效应对纳税人在购买方面的影响，表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低购买量和消费水平。 　２、机制 　政府课征一次性税收　　　纳税人收入水平下降　　　减少商品购买量　 消费水平下降。　 一、税收的收入效应 二、税收的替代效应 １、概念 替代效应是指政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税和重税商品的购买量，增加无税或轻税水平的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 　２、机制 　政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待　　　会影响商品的相对价格　　　　纳税人减少征税和重税商品的购买量　　　增加无税或轻税水平的购买量　　　以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 二、税收的替代效应 第二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 二、税收对居民储蓄的影响 三、税收对投资的影响 四、税收对个人收入分配的影响 一、税收对劳动供给的影响 （一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 （二）我国的实际情况 （一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 （一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 1、税收对劳动供给的收入效应 征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。 个人所得征税 收入 维持消费 劳动供给 2、税收对劳动供给的替代效应 政府征税会使闲暇与其他商品的相对价格发生变化，闲暇价格相对于降低了，引起个人以闲暇代替劳动，减少工作时间。 所得征税 闲暇价格 休息 劳动供给 对工资所得课税会产生两种主要的效应，一为收入效应，二为替代效应。最后究竟哪种效应起支配作用，也就是说，究竟是增加工作时间，还是增加闲暇，没有单一的结论。结果取决于两种效应的对比： （1）收入效应替代效应，增加工作时间； （2）收入效应替代效应，减少工作时间； （3）收入效应=替代效应，工作时间不变。 1.先看增加工作时间的情形，最终表现为劳动力供给的增加。 2.再看增加闲暇的情形，最终表现为劳动力供给的减少。 3.当然还有工作时间不变的情形，最终表现为劳动力供给的不变。 比例所得税对劳动供给的效应 华为总裁任正非 对任正非而言，最大的挑战就是革自己的命，华为最强悍的基因就是他一手植入的，华为就是任正非，任正非就是华为。他是一个典型的工作狂，事业远比家庭重要得多。在华为，有种床垫文化，每人都有一个垫子，是加班的时候用来睡觉的，任正非在他的办公室也有一个简陋的小床。任正非鼓励员工拼命工作。 有数据称，欧洲研发人员的工作时间约为每年1400小时，而华为中国研发人员的工作时间翻了一番 苹果CEO蒂姆?库克(Tim Cook) 尽管现在库克还没证明自己能够让苹果在“后乔布斯时代”仍然可以一骑绝尘，但从他的作息时间上可以看出，他在证明自己是“世界上最具价值的公司的CEO”。库克每天早上3点45分起床，一直工作到深夜。每天第一个到达办公室，最后一个离开。由于他从来没有时间休年假，他的加班费多达几万美元。 二、税收对居民储蓄的影响 （一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应 （二）我国的实际情况 （一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应 影响居民储蓄行为的因素主要是个人收入总水平和储蓄利率水平。个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率越高；储蓄利率水平越高，对人们储蓄的吸引力越大，个人储蓄意愿越强。 税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税和间接税来影响的。 （一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应 1.征收个人所得税、不征利息税：税收对居民 储蓄仅产生收入效应。 因为，征收个人所得税会减少纳税人的可支配 收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平。 （一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应 2.征收个人所得税、又征利息税：税收对居民储蓄既产生收入效应，又产生替代效应。 因为，当对储蓄利息征税时，使得当前的消费与