第七章金融机构之间的交易核算.pptVIP

第七章 金融机构往来的核算; 本章主要内容;第一节 金融机构往来概述;广义：同一金融企业内部各机构间的往来、不同金融企业跨系统之间的往来、金融企业与中央银行之间的往来 狭义：不同金融企业跨系统之间的往来、金融企业与中央银行之间的往来（本章所述）;二、基本规定;3、同城票据清算由中国人民银行统一组织和管理，并于规定时间、地点进行票据交换，办理资金清算。;三、金融机构往来的内容 1、同业往来 2、与中央银行的往来 如：缴存存款；上缴存款准备金；再贷款；再贴现等 ;第二节 与中央银行往来核算;一、向中央银行缴存存款的核算;缴存的时间为：商业银行应于每旬缴存一次，于旬后5日内办理调整。缴存的金额以千元为单位，千元以下四舍五入。;会计处理;2、一般性存款 内容：吸收的机关团体存款、个人储蓄存款、单位存款等。 缴存比率：根据宏观调控的需要进行调节（见下表）;准备金存款率变化表1;准备金存款率变化表2;准备金存款率变化表3;准备金存款率变化表4;;二、向中央银行缴存和支取现金的核算;三、向中央银行借款的核算;明细账户;核算;（二）再贴现的核算;核算;四、同城票据交换;;相关概念;相关概念;基本做法;;;;习题;;五、商业银行大额汇划款项; 一）汇入行 和汇出行在双设机构地区;; 二）汇出行在单设机构地区，汇入行在双设机构地区;; 三）汇出行 和汇入行在单设机构地区 ;练习;第三节 同业往来的核算;一）汇出行在双设机构地区;; 二）汇出行在单设机构地区 汇入行在双设机构地区;; 三）汇出行和汇入行 均在单设机构地区;二、同业拆借的核算;相关规定;相关规定;二）会计科目;三）资金拆借的核算;人民银行 借： ××商业银行准备金存款-拆出行 贷： ××商业银行准备金存款-拆入行 ;拆入行 借：存放中央银行款项 贷：拆入资金 ;2）归还拆借资金 拆出行 借：存放中央银行款项 贷：拆出资金 利息收入 ;人民银行 借： ××商业银行准备金存款-拆入行 贷： ××商业银行准备金存款-拆出行;拆入行 借：拆入资金 利息支出 贷：存放中央银行款项 ;2、异地银行拆借资金的处理;1）拆出拆入资金 拆出行 借：拆出资金 贷：存放中央银行款项 ;拆出地人民银行 借： ××商业银行准备金存款-拆出行 贷： 清算资金往来 ;拆入地人民银行 借：清算资金往来 贷： ××商业银行准备金存款-拆入行 ;拆入行 借：存放中央银行款项 贷：拆入资金 ;2）归还拆借资金 拆出行 借：存放中央银行款项 贷：拆出资金 利息收入 ;拆出地人民银行 借： 清算资金往来 贷： ××商业银行准备金存款-拆出行;拆入地人民银行 借： ××商业银行准备金存款-拆入行 贷： 清算资金往来 ;拆入行 借：拆入资金 利息支出 贷：存放中央银行款项 ;练习1;练习2