第八章 宁海国税局（2015,1,4）李忠尔（宁波中瑞税务师事务所.pptVIP

（2）过渡项目 ；若选择搬迁损失分期扣除的，第一年仅填报损失当年扣除部分，并用负数填报，以后年度按实际扣除部分填报于“以前年度搬迁损失当期扣除金额” 项目 金额 备注 四、应计入…所得或损失 确认所得或损失 损失填“-” 其中:搬迁所得 确认的所得（扣除重置资产价值，最小为0） 调整计税基础 搬迁损失一次性扣除 确认损失并选择一次性扣除 填“-” 搬迁所得分期扣除 选择分期扣除损失，仅第一年并填本年扣除部分 填“-” 五、计入当期损益的搬迁收益或损失 填报的确认所得或损失 损失填“-” 六、以前年度搬迁损失当期扣除金额 可扣除金额 正数 七、纳税调整金额 逻辑关系填报 （四）表间关系 纳税调整金额（第24行），若≥0，填入纳税调整表第37行第3列；若＜0，将绝对值填入纳税调整表第37行第4列。 二十三. 《特殊行业准备金纳税调整明细表》填报 1.适用于发生特殊行业准备金纳税调整项目的纳税人填报，其他行业不填报本表 2.根据会计核算资料和税收规定分别填报 3.表间关系 （1）账载金额合计（第30行第1列）＝纳税调整表第38行第1列 （2）税收金额合计（第30行第2列）＝纳税调整表第38行第2列。 （3）纳税调整金额合计（第30行第3列），若≥0，填入纳税调整表第38行第3列；若＜0，将绝对值填入纳税调整表第38行第4列。 二十四. 《企业所得税弥补亏损明细表》填报 1