第10章分销配送业务核算汇编.pptVIP

* (2)月末，根据“分销配送营业日报单”(汇总)，本月将上述受托代销分销配送商品销售80%，取得含税收入45200元，根据收方转账。 不含税收入：45200÷1.13=40000(元) 增值税：40000×13%=5200(元) 借：营业款结算 45200 贷：主营业务收入-商品销售收入-分销配送商品销售收入40000 应交税费-应交增值税-销项税额-属地纳税-税率13% 5200 * (3)结转所售商品成本： 借：主营业务成本-商品销售成本-分销配送商品销售成本-成本 32000 应交税费-应交增值税--进项税额-属地纳税 4160 贷：其他应付款-省内往来-应付分销配送款(省公司) 36160 * (4)结转代销商品库存： 借：其他应付款-省内往来-应付受托代销商品款(省公司) 32000 贷：受托代销商品-分销配送商品 32000 (5)向省公司支付代销商品款。 借：其他应付款-省内往来-应付分销配送款 36160 贷：其他应收款-省内往来-应收调度款-资调存款 36160 * (6)A市局将剩余的分销配送代销商品退回。 借：其他应付款-省内往来-应付受托代销商品款 8000 贷：受托代销商品-分销配送商品 8000 * (三)受托代销商品(采用收取手续费方式代销) 1、收到受托代销商