2017会计继续教育东奥继教试题答案.doc

1、? 企业从事下列（??c?）项目的所得，减半征收企业所得税。???A．农作物新品种的选育???B．远洋捕捞???C．海水养殖、内陆养殖???D．中药材的种植 2、? 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（c?）。???A．10%???B．15%???C．20%???D．25% 3、?企业安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（??b?）加计扣除。??A．50%??B．100%??C．25%??D．10% 4、? 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（?c）的税率征收企业所得税。???A．20%???B．17%???C．15%???D．10% 5、? 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（?a??）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。???A.6　　???B.10???C.20　???D.30 5、?商品销售采取托收承付方式的，收入确认的时间是（?a??）。??A．在办妥托收手续时确认收入??B．在发出商品时确认收入??C．在收到代销清单时确认收入??D．在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入?6、? 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（b?）。???A．增值税???B．收益性支出???C．资本性支出???D．企业所得税 7、?《小企业会计制度》相比，《小企业会计准则》取消了（?b??）科目。??A．“材料成本差异”??B．“存货跌价准备”??C．“材料采购”??D．“消耗性生物资产” 8、?小企业包装物和商品出租的租金收入，应当计入（?c??）。??A．其他业务收入??B．主营业务收入??C．营业外收入??D．营业外支出 9、? 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（?d）的部分，准予扣除。???A．2%???B．2.5%???C．12%???D．14% 10、? 国税总局2013年第40号公告，境内机构和个人向境外单笔支付等值，应向所在地主管国税机关进行税务备案的金额是（?b）。???A．5万人民币以上???B．5万美元以上???C．8万人民币以上???D．8万美元以上 1、?税法规定轮船的最低折旧年限为（??b?）年。??A．20??B．10??C．5??D．4?2、?企业于2007年12月31日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的所得，可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，自（a??）年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。??A．2008??B．2010??C．2012??D．2009 ?3、?小企业生产性生物资产应当按照（?a??）计提折旧。??A．年限平均法??B．工作量法??C．年数总和法??D．双倍余额递减法 4、? 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（c?）的税率征收企业所得税。???A．20%???B．17%???C．15%???D．10% ?下列选项中，关于小企业无形资产摊销的说法中不正确的是（?a??）。??A．只有双倍余额递减法一种摊销方法??B．无形资产的摊销期自可供使用时开始至停止使用或出售时止??C．设置“累计摊销”科目，按照无形资产项目进行明细核算??D．小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年 ?7、 下列选项中，不作为小企业长期股权投资损失的是（ d ）。 A．被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的 B．被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的 C．对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的 D．被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的? 8、? 某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（d???）万元。???A．700???B．750???C．850???D．900 ?