2017宁波继续教育模拟考试两套.doc

2014宁波继续教育模拟考试一、单选题 1、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（?A ?）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。 A.100% B.50% C.30% D.20% 2、企业应当自年度终了之日起（?D????）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.两个月 B.三个月 C.四个月 D.五个月 3、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（?A? ）A.75B.50C.125D.100 4、企业实际资产损失，应当在其（?D ?）的年度申报扣除。 A. 实际发生 B.会计上已作损失处理 C. 实际发生或会计上已作损失处理 D. 实际发生且会计上已作损失处理 5、企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的，应当（　A??）。A.予以资本化，计入相关资产成本B.计入管理费用C.计入销售费用D.不作处理 6、（?A?）企业实行核定征收。 A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的 B. 汇总缴纳企业所得税的 C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的 D. 专门从事股权（股票）投资业务的 7、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（?A??）万元。A.100 B.200 C.500 D.1000 8、关于企业所得税表述不正确的是（?D? ）A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业 9、企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（?D ?）。 A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险 B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费 C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 D.企业为职工支付的分红性保险费 10、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（ C? ）。A.维持简单再生产的费用B.安全生产费C.水电费D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出 11、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（? ?）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（?A ）备案。 A.国务院? 全国人民代表大会常务委员会 B.财政部? 国务院 C.国家税务总局 国务院 D.省级人民政府财政部门? 国家税务总局 12、《企业产品成本核算制度（试行）》所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（?B ）。A.期间费用 B.间接费用C.损耗D.资产损失 13、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。 A.1.5% B.2% C.6% D.14% 14、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（?B ）计入应纳税所得额，按（?? ） 的税率缴纳企业所得税。 A.30%、10% B.50%、20% C.50%、15% D.70%、20% 15、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（?C ?）的部分，准予扣除。 A.5% B.10% C.12% D.15% 16、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（?A ）。 A.年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100% B.年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%? C.年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100% D.年折旧率＝已使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100% 17、某境内公司2013年发生下列业务： （1）销售产品收入1500万元； （2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； （4）出租财产取得其他业务收入40万元； （5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元； （6）全年销售成本1 000万元；营业税金及附加100万元； （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。 该公司企业对广告费用的纳税调整额为（?A?）。 A.调增应纳税所得额160万元 B.调增应纳税所得额145万元 C.调增应