建立企业内部控制的必要性.pdfVIP

建立企业内部控制的必要性 内部控制是随着管理活动的产生 章制度作为一个载体．但它并不完全 会主管审批：在现金流转业务中，现金 而出现的．并随着管理理论的发展而 等同于规章制度 二是把内部控制与 收支的审批、收入和支出、印鉴的保 发展 它的影响使企业经营的环境日 企业的日常内部管理等同起来。其实， 管、记账等业务应分工管理、互相牵 益复杂．且越来越不稳定 如何增强企 内控管理是融入企业日常管理工作中 制 在内部控制中．必须采取工作轮换 业的竞争实力．提高企业的经济效益 的，但它又高于日常管理，是更关键的 制，这样才能更好地达到控制的效果。 呢?内部控制制度为企业的生存和发 管理活动 工作轮换制是指根据不同岗位在管理 展提供了一个强有力的保证。 在社会化大生产中，内部控制作 系统中的重要程度．明确规定并严格 内部控制是指由董事会、管理者 为企业生产经营活动自我调节和自我 控制每一员工在某一岗位的履职时 和其他员工实施的．为保证财务报告 制约的内在机制，处于企业中枢神经 间 对关键岗位应频繁轮换，一般的岗 的可靠性、经营效果和现行法规的遵 系统的重要位置 企业规模越大．内控 位轮换次数可以相对少一些 从轮换 循等目的而提供合理保证的过程 内 重要性越显著 可以说．内部控制的健 中暴露出存在的问题，揭示出制度的 部控制涉及企业生产经营的控制环 全与否．是企业经营成败的关键 具体 缺陷。在互相协作、互相制约的工作流 境、风险评估、监督决策、信息和传递 讲，企业内部控制的作用主要有： 程中能及时发现工作中的问题和差 以及自我检测等方面，从总体上透视 1 加强企业各方面的内部控制，防 错．避免某个环节的违规欺骗行为发 了企业生产的各个环节。如其有效实 范欺骗舞弊。在对具体业务进行分工 生，杜绝舞弊现象，减少经营损失。 施无疑会促使企业经营流程的合理化 时．不能由一个部门或一个人完成一 2 保证会计信息的真实性和准确 和正规化。 项业务的全过程，必须由其他部门或 性，提高决策效率。管理信息约80％来 内部控制虽然是公司治理的一个 人员参与．并且与之衔接的部门能自 源于会计资料，管理信息的可靠性取 重要内容．但是一些企业的领导对内 动地对前面已完成的工作进行正确性 决于会计资料的真实程度 健全的内 部控制的认识还存在一定的误区．主 检查，由适-3授权、不相容工作的责任 部控制，可以保证会计信息的采集、归 要表现为：一是把企业内部控制混同 分工等环节组成。这种制约包括上、下 类、记录和汇总过程的良性运行，从而 于企业规章制度的建设，认为只要建 级之间的互相制约、相关部门之间的 真实地反映企业的生产经营活动的实 立了足够多的规章制度．内控体系就 相互制约。如在会计信息收集、归类过 际情况．并及时发现和纠正各种错误． 形成了。实际上，内部控制确是要以规 程中，除了制单外，必须有复核并由财 保证会计信息的真实性和准确性．为 霸霸暴 r， 霸霸 礴 ■■■ 叠霉 决策者提供客观的决策依据。 3．强化货币资金内部控制．维护资 产安全完整。完善的内部控制能够科 学有效地监督和制约财产物资的采 教育培训一 购、计量、验收等各个环节，确保财产 物资的安全完整．有效纠正各种损失 企业人力资本投资的核心 浪费现象。货币资金的管理是资产管 理的重中之重。近年来，我国有关货币 资金的犯罪案例时见报端．究其原因． 除了货币资金自身具有的高度流动性 特点之外，各级企事业组织对货币资 一 河南武陟／王延军 金管理不严、控带】制度不到位也是主 要原因。因此，抑制或消除经济贪渎最