公司销售与收款管理制度..doc

销售与收款管理制度 第一章 总则 第一条、为了加强对公司销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的错误与舞弊，根据财政部［内部会计控制规范－销售与收款（试行）］等法规，结合公司的具体情况制定本管理制度。 第二条、本管理制度适用于公司所属有销售业务的单位。 第三条、总经理对本公司销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。 第二章 部门职责、岗位分工与授权批准 第四条 人事部门职责： （1）配备具备良好的业务素质和职业道德的人员办理销售业务。 （2）将办理销售、发货、收款三项业务的岗位分别设立。 （3）根据具体情况对销售与收款业务的人员进行岗位轮换。 第五条、销售部门岗位职责： （1）对销售业务的各个环节建立严格的授权审批制度，明确销售业务的审批权限、程序、责任和相关控制措施； （2）负责处理订单、签定合同、制定销售政策和信用政策、催收货款； （3）根据具体情况，对销售业务中不相容的岗位分别设置，不超过3年对办理销售业务的人员进行一次岗位轮换。 第六条、发货部门岗位职责； 负责审核销售订单并办理发货的具体事宜； 第七条、财务岗位职责： （1）负责销售价格的监督审核: （2）负责销售款项的结算、记录，监督管理货款回收，并定期与客户核对往来款余额； （3）根据具体情况，不超过3年对办理销售收款业务的人员进行一次岗位轮换； 第八条、销售部门建立市场需求的信息反馈制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。每年根据市场发展趋势，围绕销量、网络管理，按照操作简单、政策连续的原则拟定营销管理政策报送总经理审批。 第九条、授权审批： （1）销售合同(定单)由销售部门负责人审批。 （2）销售部门负责人对其部门出具的客户考评结果具有审批权限。 （3）对于公司销售政策外的特殊销售业务，实行集体决策，并形成会议纪要上报总经理审批。 （4）审批人应当根据业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 （5）经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售业务，对于审批人超越授权范围审批的销售业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级领导报告。 第三章 销售和发货控制 第十条、销售价格的管理：部门经理或销售经理负责制定销售价格、制定折扣政策、付款政策。财务部门负责监督审核。 第十一条、销售凭证的管理：在销售与发货各环节设置相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售订单（合同）） A条件下的销售与发货控制 （1）销售网络客户订单由销售部审核，特殊用户的订货合同由公司领导集体审定，会议纪要装订成册留存销售部门。 （2）销售的订单、合同订立、合同审批、库房发货均在管理平台中完成。 （3）实物出库按照系统中自动生成的《提货单》为准，不得以其他任何理由实物出库。实物的发运以销售部安排的发运计划为准。 （4）销售增值税发票按系统生成的清单与客户信息开据。不准人为更改。 （5）销售退回或退换时经质量鉴定符合索赔条件的，销售部门为用户出具退库或退换证明，办理相关退回退换手续. B条件下的销售与发货控制 （1）销售部门按照批准的销售计划、客户付款或信用额度情况，填制《销售订单》、《出库单》开具销售发票，办理发货业务。 （2）销售退回 a) 对客户提出的退货要求，应对客户退回的产品进行检验并出具证明。仓储部门清点接受退回的商品，办理验收入库手续。 b) 销售部门根据仓储部门验收单、客户的退货证明、原始发票审核后办理销售退回业务。财务部根据销售部提供的有效凭证办理退款事宜。 c).销售出的产品退回，必须经销售部经理审批后方可执行 C条件下的销售与发货业务控制 （1).销售部门根据用户订货计划和库存情况编制采购计划，明确订货时间、数量和进度。 （2).销售部门根据用户订货计划及时组织发货并跟踪运输环节监控。 第四章 收款控制 第十五条、销售收款业务 （1）各单位财务部门按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）等规定，及时办理销售收款业务。 （2）销售收入款应及时入账。销售人员应当避免接触销售现款。 （3）各单位严禁收取商业承兑汇票。 （4）每月对应收账款账龄进行分析，销售部门对逾期应收账款进行催收。财务部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。 （5）对于可能发生坏账的应收账款应当及时报告。 （6） （1）《提货单》 保存期：一年 （2）3）《出库单》 保存期：三年 第十九条 本制度由财务部负责解释。 第二十条、本制度自发布之日起施行。 1 4