二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介（六）纳税调整 - 江西省国税局.pptVIP

二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介 （十） 税收优惠明细表 4.优惠事项（七大项内容） 免税收入 减计收入 加计扣除额 减免税项目所得额 减免税 创业投资企业抵扣的应纳税所得额 抵免所得税额 * 二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介 （十） 税收优惠明细表 4.优惠事项（七大项内容） （1）免税收入：①国债利息收入，②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，③符合条件的非营利组织的收入，④其他（如期货保障基金公司的免税收入） （2）减计收入：①企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入②其他（如金融机构农户小额贷款的利息收入减计10% ） （3）加计扣除额：①开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，②安置残疾人员所支付的工资，③国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资，④其他 * 二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介 （十） 税收优惠明细表 4.优惠事项（七大项内容） （4）减、免税项目所得额：①农、林、牧、渔业免税项目所得，②农、林、牧、渔业减税项目所得，③从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，④从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，⑤符合条件的技术转让所得，⑥其他 （5）减、免税： ①符合条件的小型微利企业， ②国家需要重点扶持的高新技术企业， ③其他专项优惠（如：动漫企业、技术先进型服务企业、设在西部地区的鼓励类产业企业等） （6）创业投资企业抵扣的应纳税所得额：采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，不足的，以后年度结转 （7）抵免所得税额：（投资额的10% 抵免，可5年结转）：①企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额，②企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额，③企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额，④其他 * 2016年度企业所得税汇缴培训 * 内 容 一、近年来企业汇缴申报存在主要问题 二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介 三、建筑安装企业总分机构、项目部管理 四、核定征收管理 * 一、 近年来企业汇缴申报存在主要问题 1.《年度申报表填报表单》勾选较多无实际业务发生的申报表附表 如：勾选了企业重组、政策性搬迁、境外所得抵免等等。 * 一、 近年来企业汇缴申报存在主要问题 2.查账征收企业填报《基础信息表》信息有误 如：年度申报填报“注册资本（万元）”栏数据为”、“资产总额（万元）”栏数据为 ”。 会影响到企业享受小微企业优惠事项的填报、汇缴系统报表准确性。 * 一、 近年来企业汇缴申报存在主要问题 3.核定应税所得率征收企业年度申报信息有误 如：赣州市皇朝贸易有限公司2016年度申报填报 “资产总额（万元）”栏数据为“100000.00”。企业按元为单位填报 * 一、 近年来企业汇缴申报存在主要问题 4.《减免所得税优惠明细表》减免项目填误 （1）未对照明细表具体减免税项目事项填报 （2）选择填报“其他”项目栏 * 一、 近年来企业汇缴申报存在主要问题 5.没有按政策规定进行纳税调整 如：《期间费用明细表》发生业务招待费2.88万元，《纳税调整项目明细表》未进行纳税调整。 * 二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介 （一）申报表构架： 1.封面 2.年度申报表填报表单（关注变化）， 3.41张申报表：包括1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表（关注捐赠支出表变化），15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表（关注高新技术企业变化），4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表 4.收入明细表、成本支付明细表、期间费用明细表、纳税调整项目明细表、职工薪酬纳税调整明细表、资产折旧摊销情况及纳税调整明细表、企业所得税弥补亏损明细表必须填列 * 二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介 （一）申报表构架： —4张附表格式的变化 （1）《企业基础信息表》（A000000） （2）《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081） （3）《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030） （4）《减免所得税优惠明细表》（A107040） * 二、2016年度汇缴申报表填报及政策简介 （二）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（封面）.xls “税款所属期间”：金三系统应申报统计设置原因，一律填写2016年1