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　　【财务管理论文】浅谈中小企业财务管理中存在的漏洞 摘要：目前企业主要问题是内部管理出现问题，很多企业着眼于企业的经营运作，以销售为衡量企业的目标,忽略了财务内部管理的重要作用。财务管理是企业管理的核心，而资金运作是财务管理的主要管理对象，如何最大限度的发挥财务管理的作用，达到财务管理的目标是现今企业管理的重中之重。 关键词:漏洞 财务管理 中小企业 现代企业管理中主要存在的几个问题： 一、岗位设计情况： 1、现代小型企业一般不设立独立的财务机构，会计、出纳岗位更是不做分设。 造成现代企业信息失真、工作秩序混乱的原因,除法制不健全、单位负责人法制观念淡薄外,岗位因素亦是其重要原因。其主要表现为内部岗位混乱，在任人员较为外行，专业素质低下甚至于为无专业人士。通常只是稍有接触即刻上任，大多由企业内部人员兼任。这样长此发展会导致企业内部管理混乱。企业内部管理一旦混乱,财务收支失控,会计基础工作薄弱,没有按国家统一的会计制度进行经济业务的会计处理,没有形成正常的工作秩序。其直接原因即是企业内部控制制度不健全或形同虚设。例如出纳制单、编制银行存款余额调节表,出纳一人保管现金、支票、财务专用章及法人名章等,这种做法不符合内部控制制度,没有实现不相容岗位的职权分离,容易给贪污、挪用公款等违法行为带来可乘之机。另外,还一些习惯做法导致了会计监督的弱化,例如实际会计工作中,报销程序是领导先签字同意,然后会计人员审核报销等等。这些皆是由于会计人员本身自我专业意识较为薄弱，受社会影响深。导致企业发展脱轨甚至衰退。 2、财务制度不健全、不规范和财务处理不恰当。 财务制度是制约和管理财务的。在调查过程中，有的企业管理制度不健全，特别是财务处理程序不正规、内部牵制制度、稽核制度等还不完善，导致财务管理漏洞多、损失浪费严重。没有设置详细的会计科目，没有设置合理的会计人员工作岗位。帐证、帐帐、帐务严重不符，记帐结转不及时，不日清月结，改错不规范，会计科目运用不合理等问题层出不穷。 二、营运资金管理情况： 1、现代小企业现金周转速度减慢。 企业对流动资金的需求量一旦增加，此时如果没有足够的现金储备或借款额度，就无法增加资金投入，原有的营运资金规模就会因此而无法满足正常生产经营活动的需要。现金周转速度减慢可能有以下三个原因：一是由于产品销售不畅导致库存增加，存货周转期延长；二是因为客户的原因造成应收账款没有按期回收，导致应收账款周转期相应延长；三是因为供应商或企业内部管理的原因，提前偿还了供应商的贷款，导致应付账款周转期缩短。 2、销售规模扩大，流动资金不足，企业自筹资金严重失衡。 当企业迅速扩张时，扩大销售规模可能会产生更多的盈利，但可能会面临流动资金不足的问题，因为需要为不断扩大的业务筹集流动资金。如果企业以超过其财务资源允许的业务量经营，会导致过度交易，从而造成流动资金不足。因此,企业在计划扩大销售规模之前必须增加一定额度的流动资金，这样才能满足扩大销售的资金需求，保证销售计划顺利完成。其次资金分配不合理流动资金被占用这是企业内部的原因很多企业并没有将流动资金用于日常的生产经营，而是将其用于对外投资或购置固定资产、无形资产等长期资产。对外投资或购置长期资产项目都不可能在短期内形成收益，现金流入存在长期滞后的规律，造成流动资金不足。而营运资金的减少则要求企业的现金循环周期相应缩短，但缩短后的现金周转期可能无法保证在未来具有可持续性，并很可能破坏企业的经营效率，对经营最终产生不利影响。 三、融资管理情况： 1、企业的资金渠道，筹资方式。 企业自筹资金严重失衡，信贷资金支持所占比重过大企业要想维持正常的生产经营，自身应该具有一定的流动资金，部分进行外部融资。而现实是很多企业在进行固定资产投资后，资金所剩无几，根本难以充当“流动”的角色。于是只能到银行贷款获取大部分甚至全部流动资金，然后借新还旧，维持生产经营。所以，企业资金结构的严重失衡，是造成企业流动资金紧张的重要原因。 2、中小企业投资规模逐年增加， 资金筹集渠道单一。 无论是过去的投资还是新的投资，企业的资金主要依靠自筹和银行贷款两种方式，这既说明资本性融资与债务性融资在中小企业融资中的重要性，又说明企业融资渠道过于单一。 企业在加强管理， 提高自我积累能力的同时，致力于拓宽融资渠道。企业老板告诉我，在新的投资计划中，企业自筹资金比重有所增加，银行贷款所占比重呈下降趋势，股票或债券融资增幅较大；同时，随着企业的规范发展， 亲友借款在企业筹资方案中逐渐淡化，企业开始考虑引进外部企业或是自然人作为战略 投资者。但是，除银行贷款外，股票等其他融资方式所占筹资比重依然很小。 四、投资决策专业化程度偏低。 有的中小企业不能掌握一定的投资决策方法,在决策中靠拍脑袋,