经济生活复习课件第八课财政与税收汇编.ppt

个人所得税 的应税项目 工资、薪 金所得 稿酬所得0.2 财产租赁 所得0.2 利息、股 息、红利 所得0.2 劳务报酬 所得0.2 偶然所得0.2 财产转让 所得0.2 个体工商 户的生产 经营所得 超额累进税率 情境设计三：张三把400万投资办了一个服装厂，他先从纺织厂购进一批布料，共计50万元。加工成服装出售销售价为150万元。他个人的收入出去五险一金每月也有2万。请问服装厂应交纳的增值税是多少？个人所得税是多少？ 应纳增值税 =（150万- 50万）* 17% = 17万 或者 =150万 * 17% - 50万 * 17% = 17万 增值税=增值额*17% 减去上一环节已交税额 =销售额×17%－上一环节已缴的税额 张三应纳个人所得税=3500*0%+1500*3%+3000*10%+4500*20%+7500*25%=3120元 税收的种类 【典例4】 (2013·上海卷)2012年1月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税(简称“营改增”)改革试点。截至2013年1月底试点地区共减税426.3亿元，整体减税面超90%。本次“营改增”改革 ①可使第三产业直接受益　②有利于降低部分企业的成本　③是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展　④通过财政政策手段使社会总需求“降温”，实现总供求基本平衡 A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④ P41 (2014·新课标全国卷Ⅱ)2013年12月,财政部公布了《2014年关税实施方案》,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能(　　) ①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资 ③刺激居民消费需求 ④缩小居民收入差距 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 【解析】降低进口关税,会导致进口商品价格下降,这有利于我国进口更多外国商品,刺激居民消费需求,③正确;进口增加,在一定程度上有利于抑制贸易顺差,改善我国国际收支结构,①正确;降低进口关税,有利于商品进口和外国企业对华投资,有利于“引进来”,鼓励企业海外投资属于“走出去”,②说法不符合题意;降低进口关税与缩小收入差距无关,④与题目无关。 （2012年皖南八校第三次联考） 2011年9月1日工薪个人所得税起征点调整至3500元。根据这一规定，在某国有企业上班的小张2012年3月缴纳个人所得税245元（注：不超过1500元的缴纳3%；超过1500至4500元的部分10%；超过4500元至9000元的部分缴纳20%）。 小张3月分的收入是 A.3745元 B.5245元 C.7000元 D.7245元 C 解析：设小张3月份的收入为X元，则小张的应税金额为：X-3500元 小张3月份的工资为： 1500×3%+(X-3500-1500)×10% = 245(元) X=7000（元） ２、财政支出的构成 （１）经济建设支出 （２）科学、教育、文化、卫生事业支出 （３）行政管理和国防支出 （４）社会保障支出 （５）债务支出 考点二、财政支出及其构成 财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。 １、财政支出含义 注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。 财政收支关系 含 义 影 响 财政收支平衡 略有盈余或略有赤字 财政资金得到了比较充分的运用，能促进经济的发展 财政盈余 收入大于支出 意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和发展不利 财政赤字 支出大于收入 赤字过大，可能会引发通货膨胀，提升物价，于经济不利。但是在物价持续下跌、经济低迷（通货紧缩）的情况下，国家通过适当扩大财政赤字，能够拉动需求，促进经济发展。 要辩证地看 合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。 　　　　（手段与目的） 考点三、财政收支关系的三种情况 财政赤字的基本内涵是扩大财政支出,扩大社会总需求,促进经济增长,因此A项正确,D项不符合题意。财政赤字与企业税收无直接联系,因此B项不符合题意。财政赤字是财政支出大于财政收入,因此不一定优化预算结构,C项排除。 (2013·新课标全国卷Ⅱ)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策,安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以　(　　) A.扩大社会总需求,促进经济增长 B.减轻企业的税负,改善经济结构 C.优化预算的结构,完善社会保障 D.增加社会总供给,扩大居民消费 (2015?新课标全国I卷)3