2.17企业所得税汇算清缴操作疑难化解与涉税风险管控.pptx

2017年2月17日;前言;主讲内容;金税三期总体架构;金税三期工程——创新点;金税三期上线形成的征管新变化;金税三期上线形成的征管新变化;金税三期上线形成的征管新变化;金税三期上线形成的征管新变化;金税三期上线形成的征管新变化;金税三期上线形成的征管新变化;金税三期上线形成的征管新变化;金税三期上线形成的征管新变化;发票的未来变得有哪些不同？不知道你就out了……;　　票面全要素采集　　　　 如何有效治理虚开发票？他拿出一张增值税专用发票，“比如，不同于原来的系统只能采集七方面要素，新系统是全要素采集，包括了汉字名称，这对打击虚开增值税发票的作用很大。”　　　　 “此举很大程度上可以避免不法分子通过篡改商品名称，开‘阴阳票’等方式虚开增值税发票。”上海市国税局、地税局货物和劳务税处处长钟剑伟解释说。　　　　 由于能够采集到票面上的汉字名称，税务机关可以通过电子底账库中的中文产品目录将企业开票的商品名称与企业的经营范围进行关联度分析，“如果两者对不上，那就可能存在问题”。　　　　 与全要素采集在事前对虚开增值税发票的防范不同，实时上传和监控则是在事中对虚开增值税发票进行防控。;实时上传监控　　　　 在新系统中，纳税人在线的情况下，通过新系统开具发票后，发票明细数据将自动上传给税务机关，供其实时跟踪比对。虽然离线情况下也能开票，却有开票时限和开票总金额的限制。一旦超出这个限额，出现异常，系统将立即停止他的开票功能。　　　　 正是在上海的此次试点过程中，新系统充分显示威力，让税务机关及时发现了一家虚开发票的企业。　　　　 这家位于浦东新区的企业，今年2月5日升级完成增值税发票新系统。3月7日，企业办理了法人变更，注册资金为100万元。3月11日，虚开了第一张增值税发票。3月23日，这家企业的风控信息就被推送到管辖的浦东新区税务局第37税务所。这种情况，他们原来最早也要1个月才能知道。;网上申请开红字发票是最棒的　　　　 原来，企业在生产经营中，由于各种原因经常会遇到开具红字专用发票（发生销货退回、开票有误等情形，但不符合作废条件，或者发生销售折让而开具的增值税专用发票）的情况。而过去，为了防止不法分子虚开增值税发票，企业申请开具红字专用发票需要携带很多资料专门到办税服务厅申请，流程复杂，且耗时很长。　　　 此次推行增值税发票管理新系统后，企业只需在开票系统中填开并上传一张“红字发票信息单”，税务机关自动核实后，就可开具红字专用发票。;覆盖面广功能人性化　　　　 新系统实现了“两个新系统”的功能（即覆盖增值税所有票种，覆盖全部增值税纳税人），让需要同时开具增值税专用发票和普通发票的企业，实现了一台税控系统轻松打印多种增值税发票的愿望。特别对小规模纳税人来说，升级为一般纳税人后，也无需再为更换系统和硬件设备、重新学习而犯愁。　　　　 从软件上说，新系统的设置更加人性化。比如，有时候一些企业一次要开出很多张增值税发票。新系统软件中的复制功能，能很好地提高开票的准确率和效率。”;;国家税务总局 关于印发《国家税务局 地方税务局联合稽查工作办法（试行）》的通知 税总发〔2016〕84号 ;;税总局2016年持续“双打”给企业纳税环境带来的升级管控;税总局2016年持续“双打”给企业纳税环境带来的升级管控;主讲内容;8月1日后开具红字增值税专用发票的新政策解析;8月1日后开具红字增值税专用发票的新政策解析;8月1日后开具红字增值税专用发票的新政策解析;营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题新政解析;营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题新政解析;营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题新政解析;营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题新政解析;营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题新政解析;营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题新政解析;收费公路通行费抵扣及征收政策解析;收费公路通行费抵扣及征收政策解析;收费公路通行费抵扣及征收政策解析;商业预付卡业务开发票、纳税、税前扣除新政策解析;;销售预付卡时能否开具增值税专票？;;;;销售预付卡账务怎样正确处理？;销售预付卡账务怎样正确处理？;销售预付卡账务怎样正确处理？;销售预付卡账务怎样正确处理？;销售预付卡账务怎样正确处理？;销售预付卡账务怎样正确处理？;销售预付卡账务怎样正确处理？;销售预付卡账务怎样正确处理？;销售预付卡账务怎样正确处理？;能否以水费分割单入账　 以双方的租赁合同、电力和供水公司出具给出租方的原始水、电发票或复印件、经双方确认的用水、电量分割单等凭证，据实税前扣除;参见稽便函[2009]33号　　 　;(2)企业与其他企业或个人共用水电，需要增值税发票，才能扣除。 【提示】