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中央电大12年会计制度设计04任务0007.
中央电大会计制度设计04任务——0007
一、辨析题（共?2?道试题，共?20?分。）
1.?? 在《企业会计准则第12号——债务重组》实施后，某上市公司将上一年度发生的债务重组交易当中的债务账面价值与支付现金及现金等价物之间的差额，由确认为资本公积变更到确认为当期损益。这一做法属于会计差错更正。2.?? 债务重组损失、非流动资产处置损失、公益性捐赠、非常损失等都属于营业外支 ??二、论述题（共?2?道试题，共?40?分。）
1.?? 在对某股份有限公司所有者权益项目进行检查时发现“盈余公积——法定盈余公积”账户的贷方发生额比按规定比例计提的金额超出5万元，经查阅其原始凭证及所附银行收款通知单，发现是一笔因对方未履行合同而收取的5万元罚款。试分析该公司上述账务处理的不足并进行相应的账务调整。
同时补交所得税：50000*33%=16500（元）
借：以前年度损益调整16500
贷：应交税金——应交所得税16500
2.?? 某单位采购员王强出差回来到会计部报销差旅费。他出差前向单位预借差旅费10 000元，并按规定办理了有关借款手续。现在，他凭有关发票账单报销9 000元，并交回未用余额1 000元，会计员唐勇在办理有关报销手续后，将王强的原借款单退回给王强，表示单位与王强之间结清了债权债务关系。试分析唐勇这样处理是否符合企业会计制度和《会计基础工作规范》的有关规定？为什么？
三、作品题（共?1?道试题，共?40?分。）
1.??
答:企业该项业务内部控制制度和核算方法如下：
（１）接受捐赠的固定资产作价的合理性。由于捐赠方无法提供该固定资产的有关凭证，应按以下顺序确定入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
（２）移交手续和验收手续是否合法。
（３）该企业接受捐赠固定资产应转入资本公积的金额，借记：“待转资产价值”账户，贷记“资本公积——其他资本公积”账户。
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