专利资产评估的资产清查.doc

专利资产评估的资产清查 在委托方与资产评估机构签订完业务约定书后，资产评估工作就进入了资产清查阶段。专利资产评估的资产清查包括：组织落实及制订评估方案、资产清查与资料收集。 组织落实及评估方案的制订 1 确定评估人员 受托评估机构在签署委托协议之后，根据待评估专利资产的专业要求，确定项目组成员。项目组的成员应由工程技术、财务专业的评估人员组成，如需要还应聘请有关方面的专家。 2 制订评估方案 为了使专利资产评估工作顺利进行、保证评估工作质量，评估机构在开展评估前应制订出详细可行的专利资产评估方案。资产评估方案根据委托协议书的内容和要求，以及所收集的资料情况编制。评估方案由项目负责人及主要业务人员编写。 评估方案主要内容包括： ①资产评估时间、工作进度的安排； ②资产评估的详细范围； ③评估人员的组织与职责分工； ④确定现场工作的时间与内容； ⑤确定评估的方式、方法； ⑥编制资产评估的费用预算。 资产清查与资料收集 组织落实评估项目组、制订评估方案、指导资产占有单位准备资料是资产评估的前期准备，它是资产评估人员进行现场评估的前提和基础。该阶段包括：前期指导、现场考察、专家咨询、市场调查、文件检索、资料收集。 1 前期指导 为了评估工作的顺利进行，保证评估工作质量，评估项目组须对被评估单位给予必要的前期指导。前期指导对于评估机构的现场考察及后期的工作具有重要意义。前期指导的重点内容之一是指导委估单位或个人提供专利资产的基础资料，这些资料包括： ①指导委托方准备与权属有关的专利资料，包括专利证书、专利权利要求书、专利说明书及其附图、专利费用缴纳凭证、专利登记簿副本、专利权转让或受让等资料复印件； ②与专利应用相关的资料； ③指导委托方填写研究开发成本费用统计表； ④指导委托方填写以前年度销售收入成本统计表； ⑤指导委托方准备与委估资产有关的技术资料； ⑥指导委托方准备与委估资产有关的市场资料； ⑦指导委托方准备与评估目的有关的资料； ⑧委托方应成立评估协调小组，该小组是由委托方的主要领导、财务、技术、市场方面的人员组成。 2 现场考察 专利资产评估的考察与有形资产评估的核查不同，有形资产评估注重对所评估对象本身的核查；而专利资产的评估不仅要对技术本身进行了解，而且要对技术所涉及的生产及企业进行全面了解，因此专利资产评估需要了解的内容更宽、更广。现场考察应在委托方成立的评估协作小组配合下进行。专利资产评估的现场考察应包括如下内容：产权核查、技术工艺考察、技术产品的原材料及产品考察、技术产品的生产规模考察、财务核查、企业销售网络考察、企业的综合情况调查。 ①产权核查包括：专利证书、缴费收据及转让与质押方面的协议。 ②技术工艺考察：评估人员在考察过程中应详细了解委估对象生产工艺流程的特点及关键技术的处理，同时还要了解配套设备的构成情况及技术实现的难易程度。 ③与技术产品有关的原材料及产品考察：评估人员应考察与委估对象有关的原材料种类及采购的情况，同时应核查专利产品的样品情况及检测报告。 ④技术产品的生产规模考察：评估人员应核查专利产品的实际生产能力及潜在的生产能力。 ⑤财务核查：评估人员应核查账面上能够剥离的研制开发费用；同时应核查近几年专利产品的实际销售牧人、销售成本、销售费用、摊销到该专利的管理费用和财务费用、各种税费及企业所得税的征收情况及征收办法。 ⑥企业市场网络核查：评估人员应对企业市场营销的网络构成进行核查，包括网络分布、营销人员的管理办法、客户的构成情况、典型客户的合同及未来发展的战略。 ⑦生产企业的综合情况调查：评估人员应考察生产企业的人员构成，包括专业人员及非专业人员的人数、受教育程度、人员培训情况及人员的稳定性等；还应考察企业文化、企业信誉度及企业凝聚力等。 3 专家咨询 如果评估人员对技术本身了解不深或对所处行业本身的发展把握不准，最好聘请专家进行咨询，这包括： ①委估对象行业的专家，这些行业专家主要对本行业技术发展动态及未来发展方向比较了解，对总体市场的把握比较准确。 ②与专利权评估有关的，特别是涉及实用新型专利和发明专利申请的，应咨询专利专家的意见；对于实用新型专利技术评估对应进行新颖性论证；对发明专利申请技术评估时应判断其授权的可能性。 专家咨询为评估人员更好地把握专利资产的尺度是非常重要的，但专家意见的利用并不能解除评估人员的评估责任，相反，评估人员应该对专家工作的结果负责。 4 市场调查 市场调查的目的是为了收集与评估有关的资料，更好地把握委估技术的行业发展趋势及市场前景，它是专利资产评估的前提及基础。市场调查应包括如下内容： ①调查委估技术产品的宏观经济环境； ②调查委估技术产品所在的行业状况； ③调查委估技术产品的市场应用群体； ④调查委估技术产品的市场总需求量； ⑤调查委估技术产品现有