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事故树法是从某一事故出发，运用逻辑推理的方法寻找引起事故的原因。这种方法起源于20世纪60年代美国贝尔实验室从事空间项目研究时的发明。它常常能提供防止事故发生的手段和方法，是我国国家标准局规定的事故分析的技术方法之一。 理论依据 任何一个事故的发生，必定是一系列时间按照时间顺序相继出现的结果，前一事件的出现是随后事件发生的条件，在事件的发展过程中，每一时间有两种可能的状态，即成功或失败。 样 本 (续) 现场调查法的优缺点 现场调查法的优点 可以获得风险活动的现场资料 可以了解风险管理单位的资信状况 可以防止风险事故的发生 现场调查法的缺点 耗费大量时间 管理成本较高 调查人员的风险管理水平 财务报表分析法 财务报表分析是由A.H.克里德尔1962年提出的一种风险识别方法。本意是分析私营企业资产状况，也能运用于公共部门的管理。分析资产负债表、营业报表和相关的支持文件，可以识别风险管理单位的财产风险、责任风险和人力资本风险等。 趋势分析法 趋势分析法是根据企业连续的财务报表，比较各期有关项目的增减变化的方向和幅度，揭示当期财务状况和营业情况的发展趋势。 【例】 营业利润率＝利润总额/同期营业收入×100%。反映业务经营的获利能力。把它与上期实际、本期计划与行业平均利润率对比，分析是否存在经营风险。 成本率＝本年开支总成本/营业收入×100%。反映投入产出关系。 费用率＝本年开支的业务管理费/营业收入×100%。表明经营管理水平。 比率分析法 比率分析法是指以同一会计期间的相关数据的相互比较，求出比例以分析财务报表项目之间的关系。 【例】 流动比率＝流动资产/流动负债×100%。反映短期内资产能够转换成现金的容易程度。 资本风险比率＝逾期贷款/所有者权益×100%＝（贷款余额/所有者权益）×（逾期贷款/贷款余额）×100%＝财务杠杆比率×逾期贷款率×100%。 固定资产比例＝固定资产净值/实收资本×100%。银行业有最高限额。 因素分析法 因素分析法也称连锁替代法，是指测定各个因素对某一指标的影响程度时，对有关因素顺序地进行分析。 【例】 资本金利润率＝利润总额/实收资本×100%。可以分解为/资产平均余额/实收资本、营业收入/资本平均余额、利润总额/营业收入。即财务杠杆比率、资金使用率、营业利润率。 某银行资本利润率分析 单位：万元 3.57 35.00 38.57 资本金利润率 1.177 0.99 -0.50 20 12.50 14.00 21.177 13.49 13.50 财务杠杆比率 资金使用率 营业利润率 200 5648.1 1000 120 1200 24000 3000 240 1400 29648.1 4000 540 实收资本 资产平均余额 营业收入 利润总额 增减 上年度 本年度 指标 【思考】您能发现表中反映出什么问题吗？ 财务报表分析的优缺点 优点 综合反映财务风险状况 资料具有可靠性和客观性 可以识别隐藏的潜在风险 缺点 要求财务管理的专门知识 要求财务信息的真实性 流程图法 流程图分析是将风险主体按照生产经营的过程、活动内在的逻辑联系绘成流程图，针对流程中的关键环节和薄弱环节调查风险、识别风险。 流程图分为简单和复杂流程图、内部和外部流程图、实物和价值形态流程图。 运用流程图识别风险 供应商1 供应商2 供应商3 原料仓库 车间（生产）1 车间（生产）2 车间（包装）1 零售商1 零售商2 零售商3 零售商4 成品仓库 成品仓库2 成品仓库3 产品生产销售流程图 流程图清楚显示各个环节的风险 －生产中断、财产和人员损失、利润损失和经营危机 流程图强调某一事物的结果 流程图的解释－简表 可能产生的结果 导致事故发生的原因 可能发生的事故 阶段 流程图简表 流程图的缺陷 流程图法不能识别面临的一切风险。 流程图是否准确影响风险识别。 流程图识别风险的管理成本比较高。 因果图法 因果图法是从导致风险事故的因素出发，推导出可能发生的结果。因果图是日本东京大学教授石川馨1953年首次提出的，用其分析影响产品质量的因素获得了成功。 因果图的绘制 基本步骤 确定风险事故_根据具体的风险管理目标 绘制主骨_汇总原因 绘制大骨_影响结果的主要原因 绘制中骨和小骨_风险分析的各层次原因 标识具有显著影响的因素 记录必要的信息 风险事故 大骨 大骨 大骨 大骨 主骨 中骨 小骨 中骨 小骨 因果图的绘制原则 重要原因不遗漏_充分调查各种原因 确定原因要具体_抽象的原因 根据不同结果分别绘制_长度和重量 需要验证_无法采取措施 因果图分析的局限 原因调查的疏漏_调查成本 不同风