开题报告书终41.doc

江西财经大学攻读硕士学位研究生 学位论文开题报告书 硕士生姓名 陈 学 号 学院（所） 会计学院 专 业 会计硕士 指 导 教 师 陈 教授 江西财经大学研究生部 论文题目 建设银行Y分行会计操作风险管理探析 开题时间 选题的实践意义、学术价值 实践意义 在金融全球化的大背景下，银行规模不断扩大，产品日益多样化和复杂化，银行业务对信息技术的依赖度也越来越高，这一系列变化使得银行操作风险的发生概率进一步加大。以1995年英国巴林银行倒闭案为代表的影响较大的操作风险损失事件的频繁发生，给许多银行带来了惨痛的教训。因此，针对商业银行会计操作风险的研究具有非常重要的实践意义。 （1）有利于促使银行了解、关心和加强会计操作风险管理。银行进行操作风险控制的过程需要针对银行整个业务操作流程的运作和设计状况实行事中、事后的监督和自我评价，这个过程能够使商业银行管理层的操作风险控制意识得以提高，对银行整个会计操作流程的薄弱环节的改观有所裨益，有利于发现并防止差错舞弊事件，以使银行的会计操作流程的完善程度和风险管理水平得到提高。 （2）有利于资本市场更加健康、持续的发展。本文通过对建设银行Y分行 研究商业银行会计操作风险管理问题，具有非常重要的学术价值，具体表现如下： （1）丰富和完善商业银行会计操作风险管理相关理论。国内学者针对操作风险管理理论通常局限于将国外商业银行与国内商业银行进行比较分析，或者仅对国内商业银行进行总体研究，且研究的视角也较为雷同，而针对商业银行会计操作风险管理的研究见之甚少，选择商业银行会计操作风险管理研究是一个全新的视角，有助于国内商业银行和有关各方对这一领域的深入探讨。 （2）促进商业银行的会计操作风险管理模式的形成。操作风险管理理论是近十几年才被提出的新生理论，国内对操作风险管理的理论研究则更晚，研究的深度和广度也远远不及西方发达国家，而且有关理论分散于不同的文献当中，其系统性、全面性不强。同时，将西方模式完全照搬到中国受到先决条件、市场环境、文化传统等方面因素的制约，容易出现排异反应。本文以建设银行Y分行的会计操作风险现状进行分析，挖掘原因，提出完善业务规章制度和操作流程、加强对会计业务操作流程的实时监控、提高业务系统及风险预警系统的技术水平、构建“以人为本”的风险管理体系、营造良好的风险管理文化环境等一系列对策，意在健全商业银行的会计操作风险管理模式，为其他商业银行构建完善操作风险管理模式提供一些借鉴。 选题的依据及可行性（含国内外研究现状、研究生相关成果、主要参考资料） 1国内外研究现状 1.1国外研究现状 长期以来，西方商业银行对商业银行的信用风险、市场风险、流动性风险研究较深，并形成了一整套完整的风险管理理念和风险管理模式，但对操作风险的研究和关注相对滞后，只是最近几年才将操作风险和信用风险、市场风险作为商业银行面临的三大主要风险进行研究。1988年出台的 《统一资本计量和资本标准的国际协议》，仅对信用风险提出了资本金的要求，1996年将市场风险纳入了资本监管的范畴。从商业银行风险发展趋势来看，操作风险、声誉风险等非传统风险的危险逐渐增加，近年来，国际银行业和银行监管机构在关注银行业的信用风险和市场风险的同时，越来越重视防范操作风险。 （1）关于商业银行操作风险内涵与成因的研究 随着商业银行操作风险日益受到人们重视，国外学者针对其内涵和成因作了较多探索，但是关于商业银行操作风险的定义并未形成统一定论。Hans Geiger（2000）通过因果矩阵对操作风险进行定义和分类，认为强调审慎进行操作风险的度量，新协议中为操作风险增加资本金的做法并不能有效控制风险，防范操作风险应该以监督检查和市场纪律这两大支柱为主，资本金计量为辅； Philippe Jorion（2001）对操作风险的定义、操作风险产生的原因以及运用损失分布法具体计算操作风险所需的资本要求进行了简单的分析提出了通过建立操作风险基金来防范操作风险的管理对策；荷曼莎·赫拉斯（2001）研究了商业银行兼并过程中的操作风险问题；约翰·麦肯（2001）则探讨了由电子商务引起的操作风险及相应的IT对策；彼得·思克菲尔德（2001）研究了声誉风险对商业银行的重要性；英国的卡罗尔·亚历山大（2003）认为，操作风险与银行的结构、效率和控制能力密切相关，所以管理操作风险的第一道防线是银行的系统设计与激励机制，第