电力行业内部审计风险的规避与防范.pdfVIP

电力行业内部审计风险的规避与防范 梁锦英 (监察审计部) 摘要：本文主要针对 目前所存在的电力行业 内部各种审计风险， 风险的危险。例如 ：对某第三产业的审计 中，审计人员发现 逐一分析 电力行业内部各种审计风险及其形成的原因，包括由于电 公司有不少临商发票是雇用民工做土建工程 的，而国家法 力行业审计工作的性质、内部审计人员本身素质、电力行业 内部审计 律和 电力行业的规章制度现在又没明文规定某类工程中 机构的健全与否、内部审计人员 自身的建设等 内部原因形成的审计 民工费 占多大比例 ，这些临商发票是否真实合法只能由审 风险，也包括 由于 电力行业审计环境、审计的地位、领导的意识形态、 计人员靠经验去判断，一旦判断失误 ，就会产生审计风险。 被审计单位的内部控制制度的健全与否、被审计单位的诚信度、本单 1．1．2 审计客体的复杂化，经济业务内容的多样化、多 位领导部 门的干预等外部原因形成的审计风险。针对各种 电力行业 内部各种审计风险对审计工作、对整个 电力行业 的危害性，逐一详细 元化 ，也给 电力行业 内部审计工作带来一定的难度，容 易 地论述各种 内部审计风险将如何规避与防范。包括由于 电力行业审 产生 电力行业内部审计风险。例如 ：对某一电力行业内部 计工作 的性质、审计人员本身素质、内部审计机构的健全与否、内部 集团公司的审计 ，它既有集团公司与外面各单位的经济往 审计人员 自身的建设等 内部原 因形成 的审计风险的规避与防范，以 来业务 ，又有相关联 的下属各单位 的各项关联业务 ，错综 及由于 电力行业审计环境、审计 的地位、领导的意识形态、被审计单 复杂 ，给审计带来一定难度 ，一旦取证不足 ，判断失误 ，就 位的内部控制制度的健全与否、被审计单位的诚信度、本单位领导部 会形成审计风险。 门的干预等外部原 因形成的审计风险的规避与防范。最后是展望电 1．1．3被审计单位诚信度差 ，故意阻扰审计人员进行 力行业内部审计的发展前景。 审计 ，有意提供一些不真实、不完整 、虚假 的经济信息资 关键词 ：电力 审计 风险 成因 危害 规避 防范 料 ，加上舞弊现象 日益增多 ，手法越来越高明，使审计人 员 随着我国经济的不断发展，改革开放的进一步深入 ，审 无法深入细致地审计 ，造成认定不全面、不客观 ，审计结论 计监督已深入到经济的各个环节 ，成为规范经济活动不可 不真实而形成 电力行业 内部审计风险。例如 ：某一单位为 缺少的 “经济警察”，其作用越来越显著。但是，近年我国也 了私设 “小金库 ”，制造一些虚假 的工程项 目，列支一些并 出现了不少的审计诉讼案件 ，如深圳 “原野”事件 ，北京 “中 非真实的材料费与人工费支出来套取现金，私设 “小金 诚 ”事件及海南 的 “琼 民源”事件 ，以及在证券市场 中出现 库 ”，对这一类虚假的信息资料的审计 ，一旦认定不准 ，形 “银广厦”特大造假案，三“九医药”的虚假会计信息等事件， 成审计结论失误就会存在审计风险。 人们对个别玩忽职 守的 “经济警察”的讨伐声也时有所闻， 1．1．4 电力行业 内部审计人员在 审计过程中受到本单 审计 已面I 诉讼爆炸”年代 ，所有这些都向整个审计行业