展鹏科技股份有限公司财务管理制度.PDFVIP

展鹏科技股份有限公司 财务管理制度 1 范围 本规定适用于展鹏科技股份有限公司及其子公司的会计核算。 2 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的 修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究 是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 Q/FEG218004 成本管理标准 Q/FEG217002 货币资金管理标准 财务报告编制与披露管理标准 财政部/国家档案局[1998]32号 会计档案管理办法 中华人民共和国会计法 企业会计准则 3 管理职责 3.1 财务部职责： 负责会计核算工作。 财务部应根据本规定相关要求，结合公司经营特点，制定具体财务核算管理流程，并组织实施。 财务总监负责组织公司相关职能部门和负有管理责任的各岗位人员执行本规定。 3.2 其他部门职责： 其他部门负责按要求提供会计核算所需的原始单据。 4 管理内容及方法 4.1 会计政策、会计估计 4.1.1 会计政策、会计估计的定义 会计政策是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法；会计估计是指 企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。 4.1.2 外币业务计价方式 对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民 币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由 此产生的汇兑损益，除可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化计入相 关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日中国人民 银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变记账本位币金额。 4.1.3 货币资金 货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。库存现金核算企业的库存现金，银行存款核算 企业存入银行或其他金融机构的各种款项。其他货币资金核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信 1 用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款、银行承兑汇票保证金、保函保证金等其他货币 资金。库存现金设置 《现金日记账》，根据记账凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计 算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。银 行存款按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置 《银行存款日记账》，根据记账凭证，按照业务的 发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。公司出纳会计根据当日实际资金发生情况于次日上午填制 《资金日报表》，并上交财务总监。《银行存款日记账》应定期与 《银行对账单》核对，至少每月核对 一次，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制 《银行存款余额调节表》调节相 符，并由财务经理签字确认。其他货币资金按类别和开户银行明细核算，每月核算清理。 4.1.4 应收款项 应收款项（包括应收账款、预付款项、其他应收款）按合同或协议价款作为初始入账金额。 坏账准备计提方法： a) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项见表1； 表 1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或 本公司将单笔金额大于等于 100 万元的应收款项确定为单项金额重大的应收款项。 金额标准 单项金额重大并单项计提坏 在资产负债表日，对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的， 账准备的计提方法 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备 b) 按组合计提坏账准备应收款项见表2 ； 表 2 按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按账龄划分为若干组合，再按这 账龄分析法 些应收款项组