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企业所得税筹划，免费企业税务筹划方案 税收筹划是纳税人在税收法律许可下,从多种税收方案进行科学合理的事先选择和规划,利用税法给予其有利的选择和优惠政策,选择适当的税收方法,以便递延或减轻税收负担。企业所得税是我国的主要税种,税收筹划的关键是降低应税收入,尽可能扩大扣除项目的金额,以降低应税收入,最终降低企业所得税的目的。因此,对于企业来说,它具有很大的税收筹划空间,捷税宝将探讨企业所得税的税收筹划。企业组织形式的税务筹划 企业所得税纳税义务人是指在中国实施独立经济会计的企业或组织。根据规定,不同形式的组织,是否构成纳税人,有不同的结果。当公司成立下属公司时,子公司或分支机构的设立将对企业所得税产生负面影响。由于子公司是独立法人,如果利润是利润,其利润不能并入母公司的利润,作为独立的纳税义务人,应当单独支付企业所得税。 当??公司的税率较低时,子公司可以降低企业所得税,使公司的总体税负降低。而分行不是独立法人,只能向上级公司增加利润,缴纳企业所得税,不论所在地税,不能增加或减少公司的总税额。此外,作为一家公司,其营业利润是支付企业所得税,是企业所得税的纳税义务人,税后利润作为股利分配给投资者,投资者也缴纳个人所得税,成为个人所得税的纳税义务人。 合伙企业不作为公司对待,不构成企业所得税的纳税义务人,只征收每一合伙人的个人所得税。例如,纳税人a、b、c经营一家商店,年计税收入为30万元。根据合伙企业的个人所得税(假设甲方、乙方和丙方的分配情况) ,应缴税额为(人民币100,000 )×3 = 84,750(元)。如果公司所得税、税率为33%、应交税金为30万×33% = 99,000 (元) ,税后利润为201,000元,均为股利分配,甲方、乙方和丙方也应缴纳个人所得税( 67,000 35% - - - - - - )×3 = 50100 (元),合计为99,000元人民币。 显然,这两种税收不一致。因此,甲方、乙方和丙方作出合伙企业的决定。因此,在企业建立中,考虑各种组织形式的利弊,做好所得税的税收筹划,可以决定是否成立一家股份制公司或建立合伙企业、设立子公司或设立分公司。二.企业所得税税率的纳税筹划 企业所得税税率有三项:年度应税收入低于3万元(含30万元) ,税率为18% ;企业的税率为10万元以下(含10万元) ,不到3万元,税率为27% ;税率为33%。因此,只有从税率因素出发,税收筹划中存在着税收筹划空间。例如,假设企业在12月30日计算的年度的应纳税所得额为100元,如果企业不进行税务筹划,其企业所得税税额= 100×33% =33033元。如果企业进行税收筹划,在12月31日,税收咨询为100元,企业应当缴纳税款= 100 =10万元,然后税额= 100,000元,通过比较,发现通过税收筹划成本仅为100元,而所得税收入为33033 =6033元,显然,企业所得税税率规划的空间较大。三.企业税收优惠政策的税收筹划 税收信用是税收设计的基本要素。为了实现税收调整的功能,国家通常有税收优惠。如果企业充分利用税收优惠条件,可以享受税收优惠。许多企业所得税优惠政策是通过扣除项目或抵扣应有的应纳税收入来制定的,准确地把握这些政策和税收优惠政策。 用好和全额税收优惠政策本身就是一个税收筹划过程。例如,财政部和国家税务总局关于财政部和国家税务总局改制国产设备投资抵免暂行办法的暂行办法明确规定,在中国境内投资于境内技术改造项目所需的国内设备投资40%可以在企业技术改造项目采购前一年的企业所得税中购买。 这是国家自实施新税制以来制定的企业所得税税收优惠政策。企业应及时抓住机遇,进行必要的技术改造和技术创新,促进产品的升级,提高产品的市场竞争力。然而,当选择税收激励作为突破口时,我们应该注意两个问题:第一,纳税人不应扭曲税收激励、滥用税收激励、骗取税收激励;第二,纳税人应充分了解税收优惠,并适用于规定的程序,以避免因程序不当而丧失应有的权利。四.税收筹划在企业资本结构决策中的运用 企业融资决策的基本依据是资本成本,不同渠道来源的成本不同。如果股票的融资成本是股息和红利,债券和银行借款的融资成本就是利息。税法规定:股利支付不作为费用,只能在所得税后的收入分配;然而,利息支付可以在计算应纳税收入时作为支出和可扣除费用来支付。因此,当企业融资时,应充分考虑利息税的税收效应和财务杠杆作用,选择最佳资本结构。例如,企业融资,债券票面利率为12% ,企业所得税税率为33% ,企业税后利率为8.04 [ 12%×( 1 )]。借款资金的利息费用可以起到税收节约效应,企业共同股票融资支付的利息和红利必须由税后利润承担,实际成本等于其支付。企业成本法的税务筹划 费用的时