我国商业银行内部控制体系发展分析.pdfVIP

内容摘要 20世纪80年代以来，世界性的银行危机频繁发生，这些银行危机爆发的环 境背景各异，但大多存在一个共同的主要因素：来自于金融业主体内部制度的缺 陷，尤其是来自内部控制体系的严重缺陷和失效。如何建立一套有效可行的内部 控制体系，也就成为商业银行必须面对的问题，对于我国日益国际化的银行业来 说，更是一项紧迫而重要的任务。本文首先介绍了内部控制的概念和发展趋势， 指出我国建设内部控制的必要性；通过对中西方商业银行内控制度的分析和比 较，提出西方商业银行内部控制制度可借鉴之处：通过对我国商业银行内部控制 制度的发展历史和现状的研究，指出我国商业银行内部控制存在的问题及对策， 提出了我国商业银行内部控制体系的发展战略。本文共分四章。 第一章：内部控制概论。介绍了内部控制的涵义、商业银行内部控制的发 展趋势，并阐述了我国商业银行内部控制建设的必要性。 内部控制的产生和发展，经历了内部牵制、内部控制的实践、内部控制理 论发展三个阶段，在不同的阶段内部控制具有不同的涵义。目前，银行内部控制 建改方面呈现出的发展趋势，主要表现在：明确高级领导层的控制责任；创建和 营造控制文化；关注对银行全部风险的评估；强调信息交流与反馈；重视监督评 审活动；监管当局高度关注银行内部控