电力内控P020150122384439317229_副本.pdf

附件 电力行业内部控制操作指南 2014 年12 月 目 录 前 言 1 第一章 电力行业基本情况与内部控制建设背景 4 第一节 电力行业基本情况 4 第二节 电力行业内部控制建设背景 9 第二章 内部控制体系建设与运行11 第一节 内部控制体系建设12 第二节 内部控制评价与审计17 第三节 内部控制持续改进与优化21 第四节 内部控制信息化建设23 第三章 内部环境25 第一节 组织架构25 第二节 发展战略30 第三节 人力资源34 第四节 社会责任41 第五节 企业文化48 第六节 反舞弊管理51 第四章 风险评估53 第一节 对风险和风险管理的认识53 第二节 风险评估的方法与步骤58 第三节 电力行业主要风险68 第五章 控制活动74 第一节 电量管理75 第二节 燃料管理86 第三节 电力交易98 第四节 调度控制 106 第五节 电力营销 120 第六节 运行管理 133 第七节 设备管理 147 第八节 安全管理 159 第九节 工程项目 186 第十节 采购业务 201 第十一节 研究与开发 214 第十二节 资产管理 221 第十三节 业务外包 233 第十四节 担保业务 243 第十五节 合同管理 251 第十六节 全面预算 262 第十七节 资金管理 271 第十八节 财务报告 286 第六章 信息与沟通 296 第一节 内部信息传递 296 第二节 信息系统 303 第七章 内部监督 316 第一节 内部监督概述 316 第二节 内部控制评价 318 第三节 内部控制缺陷认定 331 前 言 为推动电力行业企业有效实施企业内部控制规范体系，切实提升电力 企业经营管理水平和风险管控能力，促进我国电力事业科学健康发展，特 制定《电力行业内部控制操作指南》（以下简称《指南》）。 《指南》依据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》（财会 〔2008〕7 号）及 《企业内部控制应用指引第1 号——组织架构》等 18 项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等 相关规定编制而成。在对我国电力行业历史沿革、发展趋势、产业特点和 管理现状等作深入分析的基础上，《指南》科学规划了电力企业内部控制 体系建设路线图及实施方案。在总结发电、输配电、变电、电力建设、电 力设计和其他电力辅助产业等全产业链管理经验的基础上，《指南》系统 提出了建立以内部控制环境建设为基础，以风险管理控制为导向，以控制 活动为手段，以信息与沟通为桥梁，以内部监督为促进的闭环运行的电力 企业内部控制体系。 《指南》包括七章，分别为： 第一章：电力行业基本情况与内部控制建设背景。第一章介绍了电力 行业基本情况以及电力发展趋势，简述电力行业内部控制的建设背景。 第二章：内部控制体系建设与运行。在对电力行业深入分析的基础上， 第二章科学规划了电力行业内部控制体系建设路线图与建设阶段。电力行 业内部控制体系建设将遵循由财务报告内部控制向全面内部控制发展的 路径，包括内部控制体系建设、内部控制评价与审计、内部控制体系持续 改进与优化三方面的内容。 1 第三章：内部环境。第三章结合电力行业面临的内外部影响因素以及 电力行业特点，分析了电力企业在组织架构、发展战略、人力资源、社会 责任、企业文化、反舞弊管理等内部控制环境建设中应关注的要点及管理 措施。 第四章：风险评估。第四章介绍了风险评估的概念、程序与方法。电 力企业应从