第7-1章 企业所得税法律制度(一)讲义..docVIP

第七章 企业所得税法律制度 本章考情分析 本章是2010年教材的新增章节，2010年的考试分值为16分（单选题3题3分、多选题6题12分、判断题1题1分），题型全部为客观题。本章考点较多，需要考生准确理解、死记硬背的考点层出不穷。在2011年的考试中，本章分值估计在15分左右，考生应重点关注简答题，甚至不排除在综合题中，增值税、消费税和企业所得税的综合计算。 2011年教材对本章内容进行了重大调整，主要变化是：（1）对2010年教材进行了N处文字性修改和调整，删掉、修改了部分例题，但对考生的复习和应试影响不大；（2）对“收入确认”进行了重大调整，新增了“企业转让股权收入”、“债务重组收入”等具体规定；（3）删掉了“财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理的规定”；（4）新增了对“公益性社会团体”的解释（考生适当了解即可）；（5）删掉了“证券行业准备金支出的税前扣除”、“保险公司准备金支出的税前扣除”、“金融企业贷款损失准备金的税前扣除”、“中小企业信用担保机构准备金的税前扣除”的全部内容；（6）新增了“以前年度资产损失的企业所得税处理方法”；（7）新增了“企业境外所得税收抵免的专门规定”；（8）新增了“非营利组织的免税收入范围”；（9）新增了“非居民企业股权转让所得”的具体规定。 第一节 企业所得税法律制度概述 一、企业所得税的纳税人（★）