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个人信用制度模式国际比较通过这些主要审计方法和可实施的审计步骤，不仅能提高审计的效率，而且可使经济责任审计的主要内容能加以明确的说明。那么，在开展经济责任审计时，审计人员审查的主要内容有哪些方面呢? 第一，财务会计管理方面 被审计单位领导人在任职期间内，其经营目标是使企业保持良好的财务状况，并具有较强的持续发展营运能力和获利能力，以使得企业价值最大化。因而，被审计单位的主要领导人的工作行为要贯穿于财务管理之中，并且其在任职期间内的经营业绩最终也将通过财务指标和会计信息数据反映。为此，审计人员在开展经济责任审计时，应将财务会计管理方面作为其审查的内容之一。在审查过程中，审计人员要重点审查企业的融资、投资和利润分配方面，去分析其过程是否合法、合理而有效。同时，也要审查企业是否对财务体系有科学的约束机制。 第二、经营管理方面 被审计单位的领导人为了能实现其预定的任期经营目标，获得最佳的经济效益和竞争能力，以保证企业的生存与发展，不仅要充分利用现有的经济资源，而且还要通过管理组织和管理方法来改变现有的管理素质，以提高经营管理水平，促进生产力各个要素的合理配置。可见，经营管理是一个单位负责人在其任期内工作的核心和根本。如果经营管理的好，财务指标和财务信息所反映的情况就越好，而且真实可信。为此，在开展经济责任审计时，审计人员不仅要审查作为基本信息面出现的财务会计方面，而且更要审查其经营管理工作，主要是关注被审计单位的管理结构是否健全、组织结构是否合理、管理机能是否有效，总之，重点审查其内部控制制度是否健全，管理是否具有效率。 第三，任职期间各项经营目标的完成情况和纪律遵守方面 被审计单位有效的经营管理和理财活动最终将集中体现在会计信息和财务指标体系上，通过将单位负责人的任期经营目标和其实际完成的经营管理目标分别从财务效益、资产营运、偿债能力和发展能力以及其在任职期间内职工的收入水平等各个方面，并结合被审计单位前期情况或者其历史最好水平、同行业同期数据对比加以定性、定量全面、综合的评价比较分析，可以考核被审计单位领导人的经营业绩，并以此作为其奖罚、任免的依据之一。另外，单位领导者在任职期间内的经营活动还必须符合法律法规及企业的管理制度，做到依法经营，审计人员可结合上述方面加以审查。 总之，随着现代企业制度的建立和不断完善，经济责任审计的内容将越来越广，作用也将更为重要。审计人员只有不断学习，不断提高自身业务素质，才能胜任新经济时代下对审计发展的要求。 所谓个人信用制度，是指由国家监督、管理和保障个人信用活动的一系列规章制度和行为规范，是一个国家的经济和金融发展的制度基础。个人信用活动是指个人通过信用方式，向银行等金融机构获得消费支付的能力，或获得自己当前所不具备的预期资金，从而进行消费的活动。它使得个人不再仅仅依靠个人资本积累才能进行消费支出，可以通过个人信用方式向银行等金融机构获得预期资金或消费支付能力。个人信用则是指一种建立在对个人在特定的期限内付款或还款承诺的信任的基础上的能力，它是后者无须付现款就可以获取商品、服务或资金的能力。个人信用主要包含三方面的内容：一是个人的信用存量，即个人资产状况、负债状况、是否具有可行的明确的合法资产保障；二是个人的信用历史，包括个人的信用记录，已形成的社会信誉以及品质评价；三是个人的未来发展和所在行业的经济前景。为了记录、证明和查验个人信用的状况，建立一系列具有法律约束力的个人信用行为的规范，就构成了个人信用制度。 从发达国家百余年发展中形成的一套较完备的个人信用管理来看，个人信用制度的基本内容应包括个人信用登记制度、个人信用评估制度、个人信用风险预警制度、个人信用风险管理制度和个人信用风险转嫁制度。有了完善的个人信用制度，银行就能根据客户信用的历史记录，通过自我评估或请专业评估机构进行评估，从而取得消费者的个人信用状况，确定客户的风险承受能力，然后予以决策，从而有效地防范信贷风险。同时，通过具有法律强制性的外部约束力，规范个人信用活动，从而保障社会秩序和市场经济正常地运行和发展。 国外发达国家的个人信用制度经过一百多年的发展，已形成了比较完善的个人信用制度管理模式。由于各国经济发展水平和历史文化的差异，其管理模式各不相同，大致可归纳为三种管理模式。 一、美国模式：以商业征信公司为主体的个人信用管理模式 在世界各国征信市场上，由信用公司自己建立并经营个人信用数据库是市场的主流模式。这种模式，一般是在征信市场初级阶段，由征信公司先根据市场需求开发和建设数据库，再流动发展，以后走向异地代理和行业联盟，通过数据库兼并的方式，扩大数据库容量，最终在一国范围内形成少数巨大型的个人征信数据库。美国是采用这种模式的典型国家。 美国模