中级会计实务2016第十六章所得税.docx

PAGE15 / NUMPAGES15 第十六章　所得税 一、单项选择题 1.长江公司于2015年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计规定相同。则2015年12月31日该项固定资产的计税基础为（　　）万元。 A.336 B.24 C.12 D.348 2.大海公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和预计净残值与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（　　）万元。 A.150　　　　　 B.120　　　　　 C.0　　　　　 D.180 3.甲公司于2015年6月20日取得一项交易性金融资产，其购买价格为800万元，相关交易费用为20万元。2015年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为950万元。则2015年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为（　　）万元。 A.950　　　　　 B.800　　　　　 C.810　　　　　 D.0 4.南昌公司2015年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2015年发生产品质量保修费用20万元，假定预计负债期初余额为零。税法规定，企业计提的质量保修费在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2015年12月31日预计负债计税基础为（　　）万元。 A.0 B.80 C.20 D.100 5.西方公司于2014年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该固定资产2015年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是（　　）。 A.产生应纳税暂时性差异80万元 B.产生可抵扣暂时性差异80万元 C.产生可抵扣暂时性差异40万元 D.不产生暂时性差异 6.甲公司2015年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元，2015年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的5600万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2015年12月31日应付职工薪酬的计税基础为（　　）万元。 A.5600 B.4000 C.1600 D.0 7.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司于2015年7月1日购入一项专利技术，该专利技术专门用于生产X产品。入账价值为600万元，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法摊销，假定税法对于该项专利技术的折旧政策与会计规定一致。2015年年末，由于市场上出现了更先进的生产X产品的专利技术，甲公司为该专利技术进行减值测试。估计该专利技术的公允价值减去处置费用后的净额为420万元，预计未来现金流量现值为400万元。假定生产的X产品期末全部对外出售。则甲公司因该事项确认递延所得税资产金额为（　　）万元。 A.30　　　　　 B.50　　　　　 C.65　　　　　 D.80 8.2015年5月1日于洋公司购入一项可供出售金融资产，取得时成本为30万元，另发生交易费用0.6万元。2015年12月31日该项金融资产的公允价值为28万元。税法规定，可供出售金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2015年12月31日该项可供出售金融资产的计税基础为（　　）万元。 A.28.6 B.28 C.30.6 D.30 9.A公司2015年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2015年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2015年12月31日该项其他应付款的计税基础为（　　）万元。 A.0 B.280 C.200