构筑基建财务管理体系设想.doc

构筑基建财务管理体系设想【摘 要】笔者认为现代基建财务管理体系应该以高素质的财务人员为主体，建立健全内部控制制度，以全面预算管理为基础，利用信息化集成平台，建立有效的风险防范体系，健全监督和检查体系，进行全过程财务管理控制。 【关键词】构建；基建；财务管理；设想 引文 近两年，随着国内投资的持续增加，国家加大了对基本建设项目的管理力度，同时随着我国财务会计体系改革的不断深入及新企业会计准则的颁布实施，对建设项目财务管理也提出了新的要求。本文主要就如何加强基建财务工作的前瞻性和计划性，强化基建项目的概预算管理及财务管理，规避风险，构筑基建财务管理体系提出以下设想： 一、财务管理体系的主体：高素质的基建财务人员 基建财务管理体系需要高素质的财务人员，在基建财务管理中，涉及的专业知识及相关法规制度多，仅有工作积极性是不够的，必须要有一定的思想素质和业务素质，才能做好基建财务管理工作，适应现代基建财务管理体系的需要： 1.注重财务队伍建设，配置熟悉各方面业务的年轻财务人员。基建财务人员不仅要熟练掌握会计核算方面的知识，还要了解基本建设基本程序、管理制度以及相关的工程知识，对招投标法、合同法、建筑法等相关法律法规有所了解，从而为基建财务管理奠定坚实的基础。 2.财务人员要具有一定的沟通协调能力。基建财务人员在项目工程价款结算支付、建设过程管理、费用报销、资金筹措、税款缴纳等方面需要与工程管理部门、参建单位、贷款银行、税务部门等部门和单位进行沟通协调，财务人员应提高沟通协调能力，加强与有关部门的联系，有利于做好基建财务管理工作。 3.加强基建财务人员的多渠道、多形式的培训，不断提高财务人员业务素质。面对新形势下不断发展变化的基建财务管理的需要，应加强对基建财务人员的业务培训，如：招投标、概（预）算、竣工决算等相关知识，此外，可以组织基建财务人员到外地学习、借鉴先进的管理经验，不断提高基建财务人员的素质。 二、财务管理体系的保障：健全有效的内部控制 基建财务管理面临着诸多的风险和挑战，加强基建财务管理的内部控制也越重要。要建立健全以下内控制度：一般控制即制度建设和具体控制即关键业务环节的控制。 1.一般内部控制――制度建设。应把基本建设规律融入到财务管理中，建立健全基本建设财务管理制度，实施不相容岗位职责分离制度，完善内部会计控制体系，制定工程进度款拨付业务流程，制订基建财务竣工决算管理办法，规范会计核算程序等，通过制度建设构筑内部控制的基础环境，为实施具体控制手段创造前提。 2.具体内部控制――关键业务环节的控制。在工作中，要注意把握基建财务管理中的一些关键业务环节和关键控制点，以取得事半功倍的效果： （1）建立和完善内部会计控制。要建立包含货币资金、实物资产、工程进度款拨付、筹资等经济业务的会计控制。需特别加强对出纳有关业务的控制，因为所有的基建资金都要经过出纳之手流出，在对出纳的内部控制中要求出纳签发支票时，必须用碳素墨水填写，支票必须填写收款单位名称，且收款单位名称必须与合同上的单位名称、出具发票的单位名称一致，支票必须填写金额，支票金额必须与付款单据一致，在支票填写后由主管进行复核，并在付款后及时取得对方收款的反馈信息。 （2）建立对各项资产运行状况的内部控制。财务人员为更好地对各项资产进行管理，应同软件公司研发资产盘点软件，并在各资产使用部门设置资产管理人员，通过联合资产采购管理部门对资产运行地点和价值转移等方面进行监控，保持资产的安全性和时效性，为竣工决算编制资产移交明细清单做好准备工作。 （3）对工程进度款支付的内部控制。基建财务人员进行工程进度款支付的主要依据是施工单位、工程监理、工程管理部门出具的工程进度表，月末财务人员要对工程进度表中的工程进度与标底的相关部分是否相符、合同款的支付数据等进行核对，并在相关支付审批单上签字，并依据各部门及领导签字审批的单据进行拨款。 （4）工程竣工财务决算的内部控制。工程竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映项目建设成果的重要会计资料，是办理固定资产交付使用手续的主要依据。为做好竣工决算工作，财务人员应进行大量的前期准备工作，在设备材料到货时取得相关的到货验收明细表，定期对与有关单位的往来进行清理，研发合同管理软件，将合同归属于相应的概算科目下，能及时反映概算的完成情况，为最终的竣工决算准备资料。 （5）要坚持不相容职务相互分离。在基建财务分工中也要坚持不相容职务相互分离的原则，防止舞弊行为发生，确保建设资金安全。应分设会计出纳岗位，建立支票印章分别保管制度，做到银行存款和现金账日清月结，并指定专人对每月的银行对账单进行账单核对以及定期不定期对出纳的库存现金进行帐库核实等控制。