资产管理制度209..docVIP

资产管理规定 部门 财务部 性质 公司制度 执行日期 2009年2月9日 审批日期 自执行日起，其他相关制度及规定废止 资产管理规定 总则 一、为降低公司资产购置使用成本、提高资产使用效率、保障公司资产安全与完整，制定本制度 二、本制度适用于众美地产所属各公司。 三、制度涉及的所有公司内部人员必须遵循本制度之规定，任何人不得以任何借口妨碍本制度的执行。 第二章 货币资金和有价证券的管理 一、出纳每日现金余额不得超过20000元，禁止坐支现金。出纳人员必须每天核对现金余额无误，公司由稽核人员售楼部由主管会计人员每月至少不定期抽查1次。 经批准储备的现金超过上述限额的，应存入以公司领导名字开立的加密存折并妥善保存密码。 二、不论何种来源收入的现金，应于当日送存开户银行支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金。不准用不符合财务制度的凭证充抵库存现金不准用条顶替库存现金不准因私事借用不准单位间相互借用现金 经清查盘点出现的盘亏、盘盈，应填写低值易耗品核销清单，说明原因，经使用部门负责人签字后，由综合支持部办理核销手续，财务部计入当期收支。 管理中发生的自然损耗，发生其他意外事故造成的损失，或不能继续使用的物品，都要按规定程序及时办理核销手续，并进行账务调整，使其账面记录与实物相符。 报废、损坏等可以变卖的由综合支持部负责处理，收入上交财务部，财务部进行帐务处理。 第四章 应收款项的管理 一、公司各级财务部门每月随同财务报表报送应收账款、预付账款、其他应收款明细表，列明应收款项的单位（个人）、债权确认时间等内容。 二、所有应收款项均应有明确的责任人，责任人调离、辞职或被辞退前，应将负责的应收款项收回或交接完毕，否则财务部门不得办理离职手续。 下列款项的责任人明确如下： 个人借款以借款人为第一责任人，其借款最终审批人负还款连带责任； 应收售房款以销售该产品的销售主任为第一责任人，公司领导特批缓交的，以批准人为第一责任人； 挂牌、拍卖保证金以公司前期部负责人为第一责任人； 采购设备、工程外包的预付款以项目部或分公司的工程部负责人为第一责任人； 其他应收款项以批准人为第一责任人；除第一责任人外，经办人负有款项催收的直接责任，其他审批人员负有连带责任。 三、主管会计人员须在月度财务报告中对逾期应收款项作出特别说明，并及时告知、敦促相关责任人员及时清收。 四、恶意拖欠款项或逾期支付欠款呈连续状态的单位，主管会计人员应向部门负责人上报，在公司采购、发包的招标或其他经济活动合同会签时将其拒之门外。 第五章 存货管理 一、公司存货实行数量金额式、永续盘存法核算。 二、商品房库存应具备楼、单元、房号明细资料，与账簿数核对一致。 三、公司自营开发项目销售部门应设置台账对开发产品的销售、结存情况进行登记，并将销售、结存情况定期交财务部门对账。 四、所有存货应设置保管人员进行管理，定期进行清查核对，公司财务部至少每半年组织一次盘点清查，造成盘亏的，应查明原因并追究相关人员的责任。 五、开发成本按实际发生额计算。工程决算尚未支付的合同款项，按合同约定或决算金额确定成本；对于其他确实需要支付且暂时未发生的款项，通过合理的方法进行预提。 六、开发项目未全部竣工，但有若干单体竣工时，已完工的楼栋按单位面积计划成本结转开发产品成本。单位面积计划成本按项目计划投资总额及预计可销售面积计算。 第六章 固定资产的管理 一、固定资产是指公司在生产经营中购入的使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。 二、固定资产分类： 1．房屋土地类：包括：土地、房屋及建筑物； 2．运输设备类：包括各种车辆； 3．机电设备类：包括机器设备、电子设备；?4. 办公设备类：包括各种办公设备； 三、综合支持部为公司固定资产管理部门，由该部门指定专人负责建立固定资产台帐，进行分类编号、采购、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项。综合支持部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。 四、财务部为固定资产核算部门，根据财务制度建立固定资产总帐、明细分类帐，按期计提折旧，对固定资产增减变动及时进行帐务处理，与综合支持部每季度核对一次变动情况，每年全面盘点一次，做到账实相符、保管部门、保管人、存放地等内容清楚准确。 五、固定资产购置：固定资产使用部门将固定资产购置申请单部门负责人、综合支持部负责人、副总经理、总经理审批。购置申请单应写清用途、数量、品牌、型号、规格等，审批后将报告交与综合支持部购置，购置中执行公司关于采购询价和招标的相关规定。 综合支持部派专人采购，对于需要签订售后服务协议的，可根据需要签订协议，确保固定资产的正常使用。经办人员凭发票、验收入库单