资金收付管理制度..docVIP

资金收付管理制度 1、目的 为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制资金风险，根据《公司法》《会计法》《企业会计准则》结合公司实际情况特制定本制度。?资金支出的分类 根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几类： 日常经营涉及的销售费用管理费用； 经营采购支出：主要指为而进行的采购支出；工资性支出：包括员工工资、奖金、津贴、补贴、福利费等支出； 税费支出：指公司应缴纳的各项税费； 固定资产、在建工程等长期资产购置支出； 非经营性资金往来支出；对外投资支出；利润分配支出；其他支出。 资金的预算管理进行预算控制管理??资金支出的依据??公司资金支出的原则及依据包括：国家政策法规、公司章程；公司的有关管理制度；经批准的预算文件；资金支出授权书规定的有权批准人的签批；与资金支出有关的必要合同和验收手续；合法的外部单据；规范的内部单据；公司各岗位职责文件。?资金支出审签人的责任?? ?经办人应如实反映资金支出内容，在支出单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。?项目负责人对资金支出事由、金额进行审核并签字，对资金支出的结果负项目领导责任。部门对本部门资金支出的真实性、合理性必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。??董事长、总经理或授权人对资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。??所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出，对于不合法不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回?出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任。??签字人对资金支出负相应责任，由此对公司造成损的，承担经济赔偿责任，违反国家财经法纪的，应承担相应的法律责任。资金支出的审批流程??采购、销售费用及管理费用支出的基本流程：支出(经办人)填写报销单或资金申请单并签名→部门→董事长、总经理或授权人审批→财务部会计审核→财务负责人核→编制记账凭证→财务核→出纳付款；销售费用及管理费用依据及具体标准按公司相关规定；公司员工个人借款需按程序借取，及时核销，每年?12?月底前清理完毕；总经理本人报销费用应由财务负责人和一名副总经理会签并经董事长审批；董事长本人报销应由总经理或授权人和财务负责人会签。??项目设备采购支出?、零星采购支出 7.2.1项目设备采购款支出：→招标或比价→确定设备供应商→签订合同→合同执行→财务部会计审核并编制记账凭证→?出纳付款；??分包工程款支出：工程部提招标文件 →招标或比价→确定分包商→签订分包合同→合同执行→财务部会计审核并编制记账凭证→?出纳付款；→工程部审核→采购部询价→确定供应商→签订合同→合同执行→财务部会计审核并编制记账凭证→→工程部审核→采购部审核→购买→财务部会计审核并编制记账凭证→上述支出在内容和金额上必须控制在月度预算专项预算范围内。?? ??工资性支出基本流程：人事部出纳根据后的工资发放工资； 工资发放额必须控制在总办公批准的年度工资总额范围内。??税费上交支出基本流程：由财务部门按国家有关税收政策法规，正确计算当期应纳税费金额。??固定资产、在建工程等长期资产购置支出基本流程：经办人填写资金申请单并签名→审核签字→总经理或授权人审批→财务部会计审核→财务负责人核→编制记账凭证→财务核→出纳付款； 相关的合同和验收文件；?? 上述支出在内容和金额上必须控制在季度预算范围内。?对外长、短期投资和非经营性资金往来支出基本流程：经办人填写资金申请单并签名→审核签字→总经理或授权人审批→财务部会计审核→财务负责人核→编制记账凭证→财务核→出纳付款；相关的合同和验收文件；?长期投资支出在内容和金额上必须控制在季度预算范围内。??利润分配：由制定利润分配方案，经股东大会批准执行。?资金支出的审批权限和备案??根据公司章程规定，超过规定限额的对外投资、收购出售资产、委托理财、关联交易等重大事项，须提交公司董事会或股东大会审议和批准，方可按程序审批支出??公司各所属部门的重大收支，均应报公司财务部备案。 9.2 本办法由财务部编制并负责解释。 10、附件 无 思安新能源股份有限公司 资金收付管理制度