山东省国家税务局流转税重点行业和重点产品信息备案管理办.docVIP

山东省国家税务局流转税重点行业和重点产品信息备案管理办法（试行） 第一章 总则 第一条 为进一步加强对流转税重点行业和重点产品的管理，不断提高流转税科学化、精细化管理水平，有效预防纳税人隐瞒收入、虚抵税款、错用税率等行为的发生，特制定本办法。 第二条 本办法所称信息备案是指纳税人按照规定要求，向主管国税机关报送其基本生产经营信息的一种管理措施。 第三条 纳税人应如实报送备案信息，并保证信息的真实、准确；各级国税机关应加强对流转税重点产品和重点行业备案情况的审核，并对有关备案资料实行动态管理，以提高备案信息资料的增值利用率。 第四条 本办法所称流转税重点行业和重点产品是指增值税低税率产品企业、农产品收购加工企业、用废企业、产废企业和消费税产品。 第二章 信息备案的内容 第五条 信息备案的主要内容包括：基本信息、购进信息、生产信息。 第六条 基本信息的主要内容： 单位名称、纳税人识别号、登记注册类型、法人代表、生产经营地址、行业、注册资本或投资总额、办税人员、联系电话、从业人数、经营范围、基本开户银行以及账号、设计生产能力、实际生产能力等信息。 第七条 购进信息的主要内容： 主要原材料名称（仅限于农产品、废旧物资）、计量单位、主要供应地（或主要供应商）等。 第八条 生产信息的主要内容： （一）生产经营工艺流程； （二）主产品信息：包括主产品名称、计量单位、主要材料与主要产品的投入产出比例、单位产品能耗、产废率等； （三）适用税率（含征收率和定额税率），其中适用增值税低税率及消费税税率（税额）的产品应逐项列明； （四）副产品以及边脚废料信息：包括产品名称、计量单位、适用税率（征收率）、主要销售去向等。 第三章 　备案信息的应用 第九条 税收管理员应熟悉企业备案信息，并将其作为税源管理的一个重要依据，深入了解企业生产经营情况，及时掌握生产经营变化，提高税源监控的针对性。 第十条　税收管理员应将备案信息与综合征管软件中的相关信息进行比对，发现不实信息应及时予以更正；对同行业企业，应对备案信息进行对比，分析报备的主产品、副产品及边脚废料项目信息是否齐全，投入产出、耗能指标、设备生产能力是否在合理范围内，对存在差异的，应进行实地核实。 第十一条　增值税低税率产品企业分析： （一）按照现行税收政策规定，通过了解纳税人生产工艺流程和产品性质，判定其产品是否属于适用13%税率，以及6％或者4％征收率征收增值税的货物；结合发票开具信息，查看产品名称与备案信息是否一致，有无混淆不同税率产品范围问题；结合申报信息，查看是否存在错用税率问题； （二）根据报备的设计生产能力和实际生产能力信息，单位产品耗能和投入产出指标，结合当期材料耗用、能耗和产品销售市场价格，测算当期产成品数量、销售收入，查看有无隐瞒或者虚报产量，并与申报情况进行对比，分析申报情况是否属实。 第十二条　农产品收购加工企业分析： （一）根据报备的农产品收购区域和供应商信息，结合纳税人开具的农产品收购发票情况，查看收购发票的开具对象和范围是否符合抵扣规定，收购区域是否与备案信息一致，有无虚列收购区域现象，对明显不符的列入重点监控范围； （二）根据报备的设计生产能力和实际生产能力、主要材料耗用、单位产品耗能和投入产出指标信息，采取以进控销、以销控进方式，测定其产品产量、收购量，结合当期产品销售市场价格和纳税人申报情况，分析是否存在超出设备生产能力、虚开收购发票或低于实际生产能力、隐瞒销售收入问题。 第十三条 用废企业分析 （一）根据报备的使用废旧物资名称、收购区域和供应商信息，查看供应商开具的发票情况，分析供应商是废旧物资经营单位还是产废企业，所购货物是否属于废旧物资范畴，购货发票是否符合规定，进项税额按规定是否允许抵扣； （二）根据报备的设计生产能力和实际生产能力、主要材料耗用、单位产品耗能和投入产出指标信息，采取以进控销、以销控进方式，测定其产品产量、购进量，结合当期产品销售市场价格和纳税人申报情况，分析是否存在虚购虚抵或隐瞒产量及销售收入问题。 第十四条　产废企业分析 （一）根据纳税人生产工艺流程，结合投入产出、耗能等关键监控指标，分析纳税人报备的副产品及边脚废料是否齐全。 （二）根据报备的设计生产能力和实际生产能力及边角废料名称、产废率信息，结合当期耗能、原材料耗用、产成品投入产出比等信息，测算副产品及边脚废料的产量，查看产废货物名称、所占比例是否与备案信息相符；结合发票开具信息、销售市场价格和纳税人申报情况，查看边角废料的销售去向，是否按规定开具了发票，是否按规定进行了申报。 第十五条　消费税产品分析 （一）根据纳税人生产工艺流程、设计生产能力和实际生产能力、原材料耗用信息，测算当期产成品数量，分析纳税人是否存在隐瞒报备应纳消费税产品品种、少申报消费