建立健全内部控制体系 保障企业健康持续发展.doc

建立健全内部控制体系 保障企业健康持续发展摘要：随着市场经济的发展和企业规模的扩大，企业内部控制的地位和作用不断增强，作用越来越明显。文章结合企业实际，围绕加强内部控制，是企业健康持续发展的有力保障这一主题，从建立健全内部控制监督体系、建立健全有效的内部控制制度、正确认识和处理内部控制与纪检监察工作的关系加以阐述，并提出了加强内部内部控制的几点要求。 关键词：内部控制；当前控制；过程过程；事后控制 内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是随着企业对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的。特别是20世纪40年代以后，内部控制实践与理论得到了广泛的应用与突飞猛进的发展。内部控制是一个广义的概念，它涵盖了整个企业的范围，既包含了传统意义上的管理控制，而且还包括企业治理层面的控制以及企业文化等内容。对内部控制的含义在已有发展成果的基础上进行拓展，进行更系统、更广泛和更一般的解释，既是经济环境变化对内部控制的客观要求，也是内部控制理论自身发展的必然结果。 一、当前控制的建立和完善 事前控制，是在问题出现前采取的有效预防措施，达到不出现预设问题，这是最佳控制。预防预设问题的发生。首先要分析导致其发生的原因。任何违规、违法行为出现之前，违规、违法者总是有一定的需求和动机，再加上一定的外因才可能产生违规、违法行为。而人的需求受社会政治、经济因素和文化教育因素的影响，个体差异较大。受金钱至上思潮的影响、个别员工成为“拜金主义”的奴隶；受权利至上思想的影响，少数员工往往盲目追逐权力，忘记了法律法规的尊严；受市场人格的影响，部分企业片面追求经济效益，视规章制度为儿戏。 事前控制的重点就是使人们不要产生那些可能导致违规、违法行为的内在需要和动机，从思想根源上预防违规行为的发生；其次是消除那些引起违规、违法行为发生的外因环境和条件。人的需要客观存在，但它可以被引导和转化，外因环境和条件也可以人为改善。因此，建立和完善事前控制机制，就可事前消除违规需求和动机，实现事前控制，超前防范，预防违规、违法行为的发生。 二、过程控制的建立与完善 过程控制是在加强直接观察的基础上，及时纠正各种失误。过程控制就是加强过程监管，分外部监管和内部监管两方面。 1.加强外部监管的关键是确保力度，执法必严、违规必究。要全面推行企务公开，广泛接受社会监督，防止违规、违法行为产生。对违规、违法犯罪行为要接受执法部门的监督惩罚，企业内部决不包庇纵容。在企业生产、销售等重大经营环节，要全面实行公示制，当公开的一定要面向社会公开，接受部门监督、群众监督、社会监督。 2.加强内部监管主要应做好科学管理和强化劳动纪律，从而有效预防违规、违法行为。要实现从经验管理向科学管理、粗放管理向精细管理的升级。首先，管理者必须掌握管理的规则、内容、目的、任务、战略、绩效等要素，对管理作系统的、准确的分析，并作出最佳的规划和安排。要在生产中大力推行规范化经营，按科学的作业标准来规范人的行为。管理要有章法，作业要有程序，动作要有标准，以此来限制、约束人的失误，消除人的失误，消除人的违规行为。同时也必须积极强化劳动纪律，加大违规查处力度，通过纪律约束来促使员工规范经营。 建立完善的内控制度。要按照科学管理、民主管理、依法管理的要求，针对经营管理、财务审计、工程招标、物资采购、软件开发等关键部位和薄弱环节，制定内部控制制度。抓过程控制，要解决内部管理监督的及时性问题。过程控制是抓好内部监督管理的重点，抓住了过程控制就抓住了内控系统的重要环节，就能增强内部管理监督的及时性。首先要抓决策控制。领导干部要承担监管责任，这是抓好内部管理监督工作的关键，同时领导干部自己又要接受监督，这是加强内部管理监督的重点。要推行阳光政务、企务公开和民主决策作为抓好决策控制的关键措施，坚持民主集中制，坚持部门重要情况报告制度，广泛听取行业干部员工的建议和意见，接受干部员工的监督。其次要抓审批控制。严格议事规则，履行审批程序，实行分级管理、分级负责制。还要抓执行孔子。在执行控制中，突出“关口前移”，加强对行业预算费用、固定资产投资及各类经济合同等执行情况有效控制。 三、事后控制的建立和完善 事后控制主要是以是故查处和违规责任追究为重点。总结经验教训，调整今后工作。事后控制，要付出一定代价，是经验不足所致的不得以的情况。但其受生产力所限，有时必须采取。要认真进行是故分析，找出必然性的规律，要加大是故处理力度，严惩事故责任人；对一些重大隐患，要视同是故进行隐患追究；处罚要产生震慑效果，以增加违规成本，使人们不愿违章，不敢违章，从而有效防范违规行为。 事后控制要随形势不断创新管理模式，制定各种强有力的效能监督机制。针对企业实际，搞好事后控制的主要手段