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浅议公司如何推行全面预算管理【摘要】 全预算管理是将企业的决策目标及其资源配置用预算的方式加以量化，以达到企业资源有效配置、实现企业目标、提高生产效率的企业管理活动或过程的总称。它的推行对企业了解自身家底、有效调动和分配资源、把握机遇、争取主动等具有十分重要的意义。由于资源的稀缺性、利润竞争空间的狭小性，管理者对企业的控制和规划，自然扩大到影响经营过程和经营质量的方方面面、影响企业未来可持续发展和竞争能力的方方面面。可以认为，通过全面预算管理，协调和优化配置企业资源，改善物流和资金流，最终达到提高经营质量的目的，这是企业管理者在新形势下的必然选择。 【关键词】 全面预算管理 管理创新 网络技术 铜陵有色金运汽车运输公司（以下简称金运公司）作为铜陵有色金属集团控股有限公司的全资子公司，紧紧围绕集团公司改革的总体要求，以逐步建立现代企业制度、提高科学管理水平为取向，积极推行了全面预算管理制度，推动了金运公司管理水平的提升和管理工作的创新，强化了成本的“刚性”约束，有效地控制住了成本费用，取得了初步成效。 一、全面预算管理的基本内涵和基本内容 全预算管理是将企业的决策目标及其资源配置用预算的方式加以量化，以达到企业资源有效配置、实现企业目标，提高生产效率的企业管理活动或过程的总称。它的推行对企业了解自身家底、有效调动和分配资源、把握机遇、争取主动等具有十分重要的意义。全面预算的基本内容主要有：明确目标；协调与沟通；日常控制；业绩评价；激励。 二、金运公司构建全面预算管理系统的主要工作 1、成立预算管理委员会 首先成立金运公司预算管理委员会，对预算管理来说，预算管理委员会是最高管理机构。预算管理委员会的主要职责包括以下几项：制定有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件；组织企业有关部门对目标的确定进行预测；审议、确定目标，提出预算编制的方针和程序；审查各部门编制的预算草案及整体预算方案，并就必要的改善对策提出建议；在预算编制、执行过程中发现部门间有彼此抵触现象时，予以必要的协调；将经过审查的预算提交党政联席会，通过后下达正式预算；接受预算与实际比较的定期预算报告，在予以认真分析、研究的基础上提出改善的建议；根据需要，就预算的修正加以审议并做出相关决定。 2、把财务科作为预算管理职能部门的一个专门办事机构 预算管理组织，除了预算管理委员会之外，还把财务科作为预算管理职能部门的一个专门办事机构，主要职责为：会同相关部门负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。它直接隶属于预算管理委员会，以确保预算机制的有效运作。 3、明确责任中心 金运公司为配合全面预算管理的贯彻与实施，根据生产经营的具体情况和分级核算的要求明确了责任中心。 4、推行全面预算管理的程序 （1）预算编制。企业在编制预算时一般有以下原则需遵循：以明确的经营目标为前提；以销售预算为中心；以科学的方法为手段。金运公司下属有九个车队，二个整车销售、备件销售、三包服务、汽车修理四位一体的服务站，并且都是进行独立核算的责任中心，所以金运公司是将预算的总目标，下达到各个责任中心，由各责任中心根据实际情况进行责任预算编制，然后由公司汇总编制。责任中心预算的编制是基础，也是整个公司预算编制的关键，现就责任中心的预算编制情况阐述如下：首先，以市场需求为基础编制营运收入预算。目标利润的实现只能通过市场营运来完成，各二级单位在确定了目标利润的基础上，接下来的工作就是由生产部门通过市场需求预测，制定营运收入预算。其次，以内部管理改善为基础编制成本费用预算。编制成本费用预算存在两种可能前提：第一种是营运收入预算无法与目标利润达成一致，其差额成为成本费用预算所必须考虑的降低目标，这一目标也称为目标成本费用。实际上，在成本费用预算中，各二级单位通过加强设备的维护和改善管理，所降低的成本费用可能大于目标成本费用，但不得低于它。在一般情况下，各二级单位往往要为降低成本费用做出努力。第二种情况是营运收入预算已与目标利润达成一致，这时，成本费用预算就不存在一个目标降低值，即存在目标成本费用，企业必须通过对设备的维护的改善管理尽可能降低成本费用，这是一个被动降低成本费用的过程。再次，以寻求潜在的获利机会为基础提出资本性预算。在营运收入预算和成本费用预算的基础上提出投资预算，意味着投资预算涉及两个方面：一是各二级单位是否存在扩大投资而增加营运收入的潜力，包括在原有经营结构基础上增加营运收入和扩大经营范围以增加营运收入；二是各二级单位是否存在扩大投资而降低成本费用的潜力，成本费用的降低可能不需要增加投资，也可能需要增加投资，后者必然要提出投资预算。如有些车队增加车辆