浅议企业财务风险预警体系.docVIP

浅议企业财务风险预警体系【摘要】30年来，随着改革开放的深入，我国企业面临着激烈的竞争和多变的市场环境，加上财务风险衡量与管理还比较滞后，企业发生财务危机甚至破产清算的现象不断增加，给企业、社会造成了严重的影响。因此，认识风险，进而防范和控制风险，是企业在面对风险时能够从容应对的重要保证。文章从构建我国企业财务风险预警体系方面展开讨论。 【关键词】企业 财务风险 预警体系 企业财务预警体系是指企业在财务风险管理中，通过相应的组织机制，对企业财务报表及相关经营资料进行分析，利用数据化管理方式和财务数据进行风险识别，将企业可能面临的危险状况预先告知企业经营者和其他利益关系人，并分析其可能原因和企业财务运营体系中隐藏的问题，以提前做好防范的财务分析系统。无论宏观经济还是微观经济，都应建立预警系统，让经营者能够在财务危机的萌芽阶段采取有效措施改善企业经营，防范风险。 一、企业财务风险预警体系的构成 1、预警的组织机构 为使预警体系的功能得到正常、充分的发挥，企业应建立健全预警的组织机构。预警组织机构相对独立于企业组织的整体控制，由企业经营者与企业内部熟悉管理业务、具有现代经营管理知识和技术的管理人员组成，同时要聘请一定数量的外部管理咨询专家。预警机构独立开展工作，但不直接干涉企业的经营，只对企业最高管理者（管理层）负责，其日常工作可由现有的某些职能部门（如财务部、企管办、企划部）来承担。预警组织制度的实施使预警分析工作经常化、持续化，并产生预期的效果。 2、财务风险的识别 公司特有的风险主要有经营风险和财务风险。经营风险是指产品市场和生产要素市场的供求变化以及企业内部经营管理水平的不同，给企业盈利带来的不确定性。而财务风险是由负债筹资引起的股东收益的可变性和偿债能力的不确定性，以及财务信息可靠性等带来的其他风险，分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。筹资风险主要来源于两方面，一是偿债风险，指企业不能按期还本付息；二是收益变动风险，指由于资金使用效率低下，导致每股收益降低。投资风险即由于不确定因素致使投资报酬率低于预期目标而发生的风险。资金回收风险即产品销售出去后，货币资金回收的时间和金额上的不确定性。收益分配风险即企业留存收益在投资者和企业之间的比例分配方案可能给企业今后的生产经营活动带来不利影响所产生的风险。良好的财务风险预警分析系统，要能够有效预知企业可能面临的财务风险。因此，预警机构必须在对大量资料系统分析的基础上，抓住每一个相关的财务风险征兆，及时、准确地收集内部和相关外部市场、行业等数据，同时结合企业自己的会计核算报告系统，对各类风险进行评价。 3、财务风险分析 高效的财务分析要在财务风险识别的基础上，通过分析，迅速排除对财务影响小的风险，从而将主要精力放在有可能造成重大影响的风险上，分析其原因，并评估其可能造成的损失。当风险的成因分析清楚后，再制定相应的措施。为了保证分析结果的真实性和客观性，从事该项工作的个人或部门应保持高度的独立性。预警分析一般有两个要素，即先行指标和扳机点。先行指标是用于早期评测运营不佳状况的变动指标。扳机点是控制先行指标的临界点，也就是预先所准备的因应计划开始启动之点，一旦评测指标超过界线，则因应计划随之而动。 4、风险的处理 在财务风险分析清楚后，就应立即制定相应的预防、转化措施，尽可能减少损失。如果要企业财务风险预警体系能够有效运作，就必须要有正确、及时且合乎企业需要的各种管理资讯系统提供及时而完整的经营数据，供经营者及各部门负责人以实际经营状况数据与财务指标数据相比较。当出现超出或低于指标的数据时，经营者应及时按照数据所代表的经营内涵深入研究判断，对症下药，以防止问题恶化。例如，应收账款周转率过于缓慢，表示企业营销部门可能不尽心收取顾客账款。这样，一来资金运转将吃紧，二来企业将承受更多的交易风险。此时，营销部门主管应深入探究缘由，并提出对策。 二、企业财务风险预警体系实施的有效保障 其实财务风险预警体系是一种事后的企业管理机制。最好的风险控制，就是在风险识别的环节就已消除风险。因此，风险管理真正优良的企业，往往在事前就植入了风险管理意识。下文以列举的方式，说明在事前如何进行风险的控制。 1、改变陈旧观念，从思想上重视财务管理 长期以来，我国企业的财务工作与会计工作一直未能很好的分开，财务管理从属于会计工作，其内容也仅限于营运资金管理，“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”。今天，财务管理已取代生产管理成为企业管理核心，激烈的市场竞争将迫使企业调整和转变陈旧的管理观念。为此，企业应自上而下形成重视财务管理的风尚，重视财务预算、营运资金管理、财务控制等工作，紧紧围绕企业目标，从大局上