浅谈企业会计内部控制风险及应对.doc

浅谈企业会计内部控制风险及应对摘要：近些年，随着我国经济的快速发展，各行业市场竞争越发激烈，其不仅加大了企业会计的工作量，同时也为企业带来了新的经济风险。本文就企业会计内部控制的风险与应对作简要的分析、探讨。 关键词：企业会计；内部控制；风险；应对 企业会计的内部控制，其主要是为保障、提高会计信息的质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规的贯彻执行，而制定实施的一系列控制方法、措施和过程。作为企业的自动预警系统和维护系统，企业会计内部控制是规避风险，求取企业可持续发展的一个重要项目。在现代化建设进一步提速，市场经济逐步建立、运行和发展的大背景下，加强企业会计内部控制，对于加强企业现代管理，推进企业参与市场竞争，促进企业可持续发展，都是非常必要的。以下，本文就企业内部存在的风险进行分析，同时提出相应的应对措施。 一．企业会计内部控制存在的风险 （一）会计信息失真现象： 作为企业重要决策的主要依据及保障，我国部分企业会计信息失真的现象尤为严重。在现代化企业内部管理中，会计信息、数据是实施财务管理与控制的主要依据，企业需要针对准确、真实的会计信息数据进行分析、研究，才能全面了解、掌握企业的资金运作、物流发送等情况。然而，我国一些企业往往存在会计信息不对称、不透明、不集成的现象，企业的高层管理为追求高额利益而不愿及时提供真实、准确的会计信息，而个别会计人员出于某种目的，通常会人为造成会计信息的孤岛现象，从而导致企业的决策人员无法根据此些会计信息作出客观、合理、准确的判断，以至于企业决策失误、引发风险。此外，一些企业的不同阶层、各个部门不同程度的存在信息截留现象，有的部门甚至会提供虚假信息，以至于企业会计信息、数据失真，最终导致会计核算与报表失准、失真，而一些拼接而成的会计报表也无法反映实际的企业运营状况。会计信息的失真，直接影响到了企业经营决策，从而为企业的未来发展带来风险。 （二）企业会计监督不严： 目前，我国部分企业的会计内部控制缺少事前、事中的监督工作，而许多管理者并不了解企业实际的资金流动状况，存在严重的监督不严、甚至缺少内部监控的现象，从而造成企业资金被转移、私自挪用、吞并资产等问题。现代企业的会计内部控制，虽然出台了多项监督制度并增设了监督职能，但由于监督人员缺少了解、掌握企业财务情况的相关技巧与手段，从而无法发挥其应有作用。长期以来，我国多数企业的内部监督工作通常侧重于事后的控制，倘若出现突发状况则无法及时、有效的应对、挽回，监督工作严重滞后。此外，一些企业的上级主管人员甚至无法阐述企业的财务情况，而会计从业人员又处于从属地位，由于并不了解企业实际的运营情况，往往只能听从、遵循上级领导的指令、意见处理事物，由此造成企业领导左右会计核算，而会计核算又直接影响到企业的财务管理，以至于财务监督工作流于形式，为企业资金带来风险。 （三）企业会计环境越发复杂： 近些年，随着我国科技水平的快速提升，加快了企业会计信息化建设的进程。目前，我国企业会计应用软件已趋向网络化发展，实现了企业会计审计、报账、报表等工作的远程操作，而企业的催账、采购、报税、银行、打款等业务操作也可通过网络来完成。随着企业应用ERP理念与系统，企业会计运用的计算机系统、信息网络等设备已不仅是会计活动的工具，而是成为了企业会计内部控制的主要对象。现代企业的会计内部控制的主体已不再是单一的会计信息，而是针对整个企业的物流、资金等运作采取的全面控制措施，企业会计内控范围不断扩大并趋于复杂。由于现代会计的许多工作需要通过计算机来系统完成，应用程序是否完善、准确，将直接影响到企业的程序化内部控制，倘若程序出现错误或故障，不具备思维逻辑能力的计算机无法自行判断、处理问题，导致问题难以及时发现，从而诱发风险。 二．企业会计内部控制风险的应对措施 （一）提高内控意识： 企业上级领导会计内部控制意识的高低，将直接关系到内控制度的完善性，以及落实、执行制度的有效性。因此，企业上级领导必须加强重视会计的内部控制，应树立以人为本的企业文化，在制度的约束下人人平等，减缓、消除企业高管在会计制度下的主导权。对于违法制度的企业人员，不论所属部门、职位大小，均需对其进行批评教育，同时根据实际情况给予适当处理。此外，企业的上级领导还需进一步提高会计方面的法律意识，主动参与到企业会计制度的构建中，自觉遵守法律规定，从而起到带头作用，有效落实企业的会计内部控制工作。 （二）构建完善的会计内控制度： 为保证企业会计内部控制工作的有效落实与实施，企业首先需要构建合理、科学的会计内控制度体系。在设计的过程中，不仅需要考虑到社会的发展与经济环境的变化，同时还应根据企业自身的实际情况、未来的发展方向与规划。其次，应不断改进