浅谈医院内部控制制度完善.docVIP

浅谈医院内部控制制度完善摘要：近年来，随着医疗水平的飞速发展和医疗改革的不断深化，要求医院必须建立内部控制制度，完善有效的医院内部控制制度是提高医院经济效益和社会效益。促使医院走上良性发展轨道的重要保证。本文分析医院内部控制制度中存在的问题，并提出有关建议。 关键词：医院内部控制；问题；制度完善 医院内部控制制度，是现代医院管理的重要组成部分。建立健全并严格实施医院内部控制制度是建立现代医院管理体制，实现经济效益和社会效益的重要手段。 一、医院内部控制制度中存在的主要问题 1.医院内控环境松懈，领导重视不够 随着医疗竞争的激烈化，多数医院领导把创造经济效益放在第一位，对内部控制的认识普遍不够，没有从全局来考虑控制问题，轻视内部控制。一些医院为了强调灵活性，许多事情不按规定程序办理，置控制措施于不顾，导致内控制度流于形式，缺乏执行力，形同虚设。 2.医院内部控制制度不完善 完善的内部控制制度可以保证医院实现经营目标，保护国家财产物资的安全与完整，降低医疗成本，也是减少医院经营风险与财务风险的根本保证。目前，有些医院没有认识到它的重要性，没有建立完善的内控制度有些医院虽然制定了较完善的内控制度，但也只是流于形式，未能真正有效地贯彻执行。 3.会计人员素质较低，不相容职务没有分离 近年来，多数医院忽视了会计人员的业务培训和职业道德教育工作，有些后贯教育和培训只是流于形式，没有在实质上起到提高会计人员综合素质的作用。有些会计人员连从业资格证都没有取得，也没有进行相应的上岗培训，仍然在会计岗位上工作。有些会计人员既负责现金出纳，又负责记账凭证的制单和审核工作，没有遵循不相容职务分离原则，不利于内控制度的实施，易导致医院会计信息失真，财务报表不真实。 4.医院监督机制不完善 内部审计是医院进行内部监督的职能部门，内审人员专业知识和职业素质的高低都会影响实施效果。目前，大多数医院是为了应付“二级甲等医院”评审的要求而设立的审计部门，所配备的内审人员也多是由财务部门转岗而来，或是从其他部门精减下来的，大多数知识老化，观念陈旧，对内审工作不熟悉，知识结构覆盖面较小，缺乏必需的审计专业知识和审计技巧，不能充分发挥审计应有的“监督、鉴证、评价”的职能和防护、建设性作用。 二、建立和完善内控制度的几点建议 1.加大力度改善医院内控环境 内部控制制度是医院管理的中枢，是医院生存和发展至关重要的环节。医院的高层管理人员应该具备较高的政治素质和业务素质，否则制定科学合理、严谨有序的内控制度就成了一句空话。而制定的内部控制制度需要有相应素质的员工来执行，否则控制措施就会失效。因此，医院内部控制是一个涉及医院全方位的控制，是一套相互监督、制约、联系的控制方法，只有全院各个层次的人员共同实施，才能保证医院内控制度的建立健全和有效实施。 2.完善医院内部控制制度，建立相互制约机制 医院应结合自身的实际情况制定出符合医院发展要求的内部控制制度。用制度来规范管理者的行为，使相关的每个岗位，每个人，每个环节都有明确的责任。岗位的设置及其职责权限的划分要合理，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构，不同岗位之间权责分明，相互制约，相互监督。随着外部环境的变化和管理者要求的提高，不断修订和完善内部控制制度以，同时要配备相关监督检查部门，将内部控制制度认真贯彻执行，进一步提高医院经营管理水平。 3.加强会计人员的综合素质教育，建立内部控制考核机制 会计人员作为内部控制制度的执行者，应认真学习《会计法》，提高自身的职业道德素质，医院应定期对会计人员进行业务培训和后续教育，以丰富会计人员的业务知识，提高业务水平，同时还要增强法律意识，立足本岗，做到奉公守法、廉洁自律，提高自我约束能力。为了使内部控制制度不断健全完善，且有效地贯彻执行，应建立完整的账务处理程序制度和会计工作的岗位责任制以及相应的奖惩措施。还应建立内部控制考核机制，考核内部控制制度是否与本院的实际情况相符，是否健全规范，是否得到有效地实施，各岗位职权的划分是否遵循了不相容职务分离的原则，各项控制措施是否相互配套，相互制约。 4.加强内部审计的监督作用 内部审计是对内部控制的监督，其作用不仅在于监督内部控制制度是否得到执行，它还能帮助管理层监督其他控制政策和程序的有效性，对单位的各种财务资料的可靠性和完整性及资产运用的效率性进行考核，为改进内部控制制度提供建设性意见。医院应设立独立权威的审计部门，配备专业知识和实践经验丰富的高素质内审人员，不仅要精通财务、审计的专业知识，还要精通计算机技术和财务、审计计算机软件，并具备较强的沟通能力。在医院高层管理者的领导下，对经济活动进行审核检查，对内部控制制度进行监