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注册会计师全国统一考试——专业阶段考试 税法试卷 一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效） 1．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（ ）。 A．财政部制定的部门规章 B．全国人大授权国务院立法 C．国务院制定的税收行政法规 D．全国人大制定的税收法律 2．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A．将外购的货物用于本单位集体福利 B．将外购的货物分配给股东和投资者 C．将外购的货物无偿赠送给其他个人 D．将外购的货物作为投资提供给其他单位 3．某生产企业属增值税小规模纳税人，20×9年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税销售额8万元；销售使用过的20×8年6月购入未纳入增值税抵扣范围的机械设备一台，取得含税销售额5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。 A．0.1万元 B．0.2万元 C．0.24万元 D．0.34万元 4．下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。 A．批发环节销售的卷烟 B．零售环节销售的金基合金首饰 C．生产环节销售的普通护肤护发品 D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 5．某卷烟生产企业20×9年4月收购烟叶，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶 生产者支付了价外补贴。该卷烟厂4月份收购烟叶的可抵扣进项税额为（ ）。 A．6.5万元 B．7.15万元 C．8.58万元 D．8.86万元 6．下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（ ）。 A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B．纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C．纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 D．纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税 7．某市一家内资企业20×9年3月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款18000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）。 A．5000元 B．7000元 C．8000元 D．10000元 8．某进出口公司进口一批货物，应缴纳关税500万元，海关于20×9年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳该税款。按规定海关应征收关税滞纳金（ ）。 A．2.75万元 B．3万元 C．6.5万元 D．6.75万元 9．某铜矿企业20×9年5月共开采铜矿石原矿80 000吨，直接对外销售铜矿石原矿40 000 吨；以部分铜矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40％。铜矿石适用税额每吨0.6元。该企业5月份应缴纳资源税（ ）。 A．20 580元 B．26 250元 C．29 400元 D．37 500元 10．某国有企业20×6年3月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元；20×9年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10 000万元，签订产权转移书据。办公楼经有权机构认定的重置成本价为12 000万元，成新率70％。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）。 A．400万元 B．1485万元 C．1490万元 D．2000万元 11.房产税的征纳方法是（ ）。 A.按月计算，分期缴纳 B.按季计算，分期缴纳 C.按年计算，分期缴纳 D.由各地政府自行决定 12.依据城镇土地使用税的相关规定，下列表述中正确的是（ ）。 A.城市的征税范围只包括市区，不包括郊区 B.土地使用税的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政