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我国年金现状及问题浅析摘要：我国年金的产生是在养老制度的改革中产生的，最初是为了补充基本养老保险和商业保险的不足，为退休人员提供比较高的生活质量，同时缓解人口老龄化的压力。我国年金在短短的十几年时间从无到有，取得了不小的成绩，但是在发展过程中也存在一些问题。本文主要是从年金的发展过程，分析年金存在的问题，并针对这一问题提出相应的对策建议。 关键词：企业年金　资本市场　对策建议 一、我国年金发展历程 从我国企业年金制度的发展历程看，主要经历了以下几个阶段： (一)1991～2000年补充养老保险的探索阶段 1991年，《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》首次提出，“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”。根据规定，基本养老保险费和补充养老保险基金由社会保险管理机构经办，已由人民保险公司经办的养老保险业务，可以维持现状不作变动。此后，一些地方社保机构开始经办企业补充养老保险。 1994年颁布的《中华人民共和国劳动法》为建立我国企业补充养老保险制度提供了法律依据。1995年，《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》确定了基本养老保险改革方案，鼓励建立企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险。企业按规定缴纳基本养老保险费后，可以在国家政策指导下，根据本单位经济效益情况，为职工建立补充养老保险。1995年12月，原劳动部制定下发了《关于印发关于建立企业补充养老保险制度的意见的通知》，提出了发展企业补充养老保险的基本框架，补充养老保险既允许社保机构办，也允许商业机构办。 (二)2000～2003年企业年金试点阶段 2000年，国务院《关于完善城镇社会保障体系试点方案》将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”，明确提出年金的市场化管理这一政策要点，对试点地区企业年金的管理模式、资金筹集方式和税收优惠等方面进行政策引导。企业年金实行基金完全积累，采用个人账户方式进行管理，费用由企业和职工个人共同缴纳，企业缴费在工资总额4％以内的部分，可在成本中列支。辽宁省率先试点，深圳、上海、淄博等城市随后陆续推出对企业年金的优惠税收政策。 (三)2004年至今企业年金制度建设整体框架初步形成 2004年一系列企业年金法规制度以前所未有的密度出台，一改10余年来我国企业年金在制度建设方面严重滞后的局面，为企业年金的长足发展创造了制度基础。2004年4月份，劳动和社会保障部正式公布《企业年金试行办法》，同月，劳动与社会保障部、中国银监会、中国证监会和中国保监会等四部委联合发布《企业年金基金管理试行办法》，该办法自5月1日起和《企业年金试行办法》同时施行。2004年8月，《企业年金管理指引》发布。2004年11月，劳动保障部和中国证监会联合发布《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》，《企业年金基金证券投资登记结算业务指南》也同时发布。两个文件对企业年金基金证券投资的开户、结算等有关问题进行规范，解决了企业年金直接入市的开户和清算等技术难题，为企业年金入市奠定了制度基础。2004年12月，劳动保障部发布了《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》、《企业年金基金管理运作流程》、《企业年金基金账户管理信息系统规范》和《企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则》，对开户流程、运作流程、受托人等_系列细则规定，补充了企业年金整体运作框架。 二、我国年金发展现状及问题 (一)我国企业年金的建设规模比较小，在国企和民企之间分布不均 根据劳动保障部2006年颁布的研究报告显示，截至2005年底，中国企业年金覆盖如下表所示： 从替代率来看，我国企业年金的替代率约为5％，而在OECD国家，企业年金的目标替代率一般达到20％～30％。可以看出我国的年金在规模上比较小，覆盖的范围也有限，在经济效益好的行业尤其是几大垄断行业的发展较快。2004年，企业年金基金积累超亿元的行业全部集中在电力、石化、石油和电信等行业。企业年金的推广在沿海和发达省份要快于内陆落后省份。2001年上海社保局掌管的企业年金已经达到84亿元；深圳市企业年金管理中心截至2004年4月已建立企业年金账户710个，规模为10亿元。相比之下，一些经济欠发达地区的企业年金甚至还没有启动。此外，国有企业建立企业年金的比例明显高于民营企业。 (二)企业年金投资渠道狭窄 在发达的资本市场上企业年金的投资范围比较广泛，可投资的金融产品也比较多，而且政府对投资范围和比例没有强制的要求。下表中列举了几个发达资本市场的年金在各个范围的投资比例和我国政府对我国企业年金的投资范围的限制(数据显示的是最高投资比例)。可以看出，我国在贷款和不动产方面的投资为零，在债券的投资比例远远大于在其他方面的投资，而在收益较高的股票方面的投资被限制在