2013年年报及2014年定报工业财务及物流布置会-门头沟统计信息网.PPT

主要内容 一、B603-2表之财务部分 二、B603-2表之成本费用部分 三、B203表（工业财务状况） 四、BJ609-2和BJ609－4（物流表） B603-2表（工业企业成本费用） 表式在制度27页，指标解释113页 B603-2报表变化 B603-2数据来源 一、B603-2表之财务部分 重点指标讲解 注意： 1.不要漏报 2.“产成品”不要错填成“存货” 3.没有帐目调整的情况下，本表中的“年初存货”要 与2012年年报表中的“年末存货”相同。 重点指标讲解 重点指标讲解 4.营业利润（323）、利润总额（327） 新旧准则下，均按照会计“利润表”中“营业利润”项目的本期金额数及“利润总额”项目的本期金额数填报。 重点指标讲解 利润总额（327） 制度P122 执行2006年新会计制度的企业，利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 未执行2006年新会计制度的企业，利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 重点指标讲解 5.应交增值税（402） 制度P122 和会计核算的应交增值税不同： 含义不同： 在财务上，“本年应交增值税”中含了期初未抵扣数，是跨年度连续累加数。 在统计上，“本年应交增值税”是当期发生的应交数，不含期初未抵扣数。 处理方法不同：应交增值税为负数时 财务上，一般按0处理。 在统计上，填负数，不填0。 重点指标讲解 应交增值税（402） 制度P122 计算公式： 应交增值税＝销项税额－进项税额＋进项税额转出－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款＋出口退税（应退） 数据来源： a. 增值税纳税申报表（出口企业注意是否包含出口退税） b. 应交税金（增值税）明细账 c. 出口退税相关明细账 重点指标讲解 应交增值税（402） 制度P122 注意： 1.包含期初未抵扣数 2.填成实交数而非应交数 3.填成当月数而非累计数 4.负数漏报 5.出口退税填成实退数 新旧准则下应注意区分的指标 1.交易性金融资产 2.可供出售金融资产 3.持有至到期投资 4.投资性房地产 5.非流动负债合计 6.公允价值变动收益 制度P121 7.应交所得税 制度P122 新旧准则下应注意区分的指标 8.补贴收入 制度P122 执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“营业外收入——补贴收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。 未执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“补贴收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。 新旧准则下应注意区分的指标 执行新准则的企业，营业外收入10000千元，其中补贴收入100千元。 营业外收入(325) 10000 其中：补贴收入(324) 100 未执行新准则的企业，补贴收入与营业外收入是平行的2个科目，营业外收入50000，补贴收入3000。 营业外收入(325) 50000 其中：补贴收入(324) 3000 新旧准则下应注意区分的指标 9.应付职工薪酬(贷方累计发生额)（401）制度P122 包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。 新旧准则下应注意区分的指标 9.应付职工薪酬(贷方累计发生额)（401）制度P122 执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报；未包含部分要挑出来，归并填报。 未执行2006年《企业会计准则》的企业，应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。 表间关系 1.601表中营业收入、主营业务收入以及资产总计自动摘自B603-2表，所以要先填报B603-2 ，再填报601表。 2.与601表中“是否执行2006年《企业会计准则》”进行联审。 二、B603-2表之成本费用部分 成本费用指标涉及四部分 指标解释和填报原则 制造成本 直接材料消耗 直接人工