011新增所得税讲解.pptVIP

财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知 一、以前的政策：财税（2009）087号执行到2010年12月31日。? 企业所得税汇算清缴\财税（2009）087号.doc 二、新的规定： 企业从各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入 应符合的条件。 不征税收入用于支出所形成的费用 税务处理问题。 在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分 的税务处理。 企业所得税汇算清缴\财税（2011）070号.doc * 关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知?? 企业所得税汇算清缴\财税（2011）081号.doc * 延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除的政策 财政部 国家税务总局（财税[2011]104）号规定金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除的政策，继续执行至2013年12月31日。 以前政策：企业所得税汇算清缴\财税（2009）099号.doc * 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表 从2012年1月1日起开始启用新的企业所得税季度预缴申报表。 2011年4季度预缴企业所得税仍然使用原季度申报表，新表从2012一季度预缴申报时启用。 新旧企业所得税季度报表变化： 企业所得税汇算清缴\A表.xls 企业所得税汇算清缴\B表.xls 新企业所得税季度申报表的填列： 企业所得税汇算清缴\A表填表说明.doc 企业所得税汇算清缴\新旧申报表对比.doc * 谢 谢 大 家！ 祝：身体健康 工作顺利！ * . 2011年度新增企业所得税政策2012年3月 * . 高新技术企业期满复审政策? 高新技术企业应在资格期满前三个月内提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴。（总局公告2011年第4号） * 小型微利企业相关政策 一、小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （1）年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万的工业企业。 （2）年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数超过80人，资产总额不超过1000万的其他企业。 国税函（2008）251号规定的小型微利企业“从业人数”按全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算 。 二、小型微利企业优惠办理： （1）办理时间及流程： 企业申请享受小型微利企业优惠的，应在年度终了后，一季度预缴申报前完成优惠备案手续。 企业所得税汇算清缴\小型微利企业.doc * 小型微利企业相关政策 （2）小型微利企业办理应注意的几个问题： 在我国负有有限纳税义务的非居民纳税人不得享受小型微利企业的优惠。 从事属于国家限制和禁止行业的企业不能享受小型微利企业减免税优惠。 核定征收企业所得税的企业不能享受小型微利企业减免税优惠。 新办企业不得享受小型微利企业减免税优惠。 三、财税（2011）004号规定：自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　 四、财税（2011）117号 ：自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 * 小型微利企业相关政策 五、小型微利企业的申报 （1）季度申报：国税函（2008）251号规定：企业在当年首次预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。 2011年以前的小型微利企业预缴，年应纳税所得额大于3万而小于20万的，减免额填入季度申报表 国税函（2008）44号，第4行“利润总额”与5%的乘积填入第7行“减免所得税额”内 ，对年应纳税所得额小于3万元（含3万元）的，减免额填入季度申报表 国税函（2008）44号，第4行“利润总额”与15%的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内 ，由于从2012年一季度季度申报时启用新的申报表，2012年度新认定的小型微利企业预缴申报表的填列需等总局或省局的文件出台后，方能明确。