012年厦门海关保税常规核查操作规程及保税核查实务探讨.pptVIP

核查需求 尽可能“一事一议”，防止需求过于复杂，无法突出核查重点； 尽可能明确时间段、具体料件或成品，防止范围过于宽泛，无法达到核查目的； 尽可能准确描述核查内容，防止因语焉不详导致核查方向偏离； 尽可能提供足够的资料、预留足够的时间，防止仓促核查走过场。 我关在厦门稽查部门与加贸部门联系配合办法中第七条第三款、第九条及第十条中明确提及加贸部门的义务，各关（处）应根据以上要求进行核查前的准备工作。 * 明确选查项目的意义 立足监管重点，提高核查的针对性； 关注过程监管，提高核查的覆盖面； 贯穿风险思路，提高核查的有效性。 * 结构和主要内容 《操作规程》共5章23条。 第一章“总则”共3条。 第二章“核查准备”共5条。 第三章“核查实施”共8条。 第四章“核查处置”共3条。 第五章“附则”共4条。 * 需要重点说明的问题 第一条【目的和依据】：“为规范海关保税常规核查执法行为，保证海关稽查人员正确行使权力，依据《中华人民共和国海关法》以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本操作规程。” * 需要重点说明的问题 第八条【通知】：“海关实施核查前，核查组应当通知被核查人。” * 需要重点说明的问题 第九条【稽查证】：“海关实施核查时，核查组应当向被核查人出示《中华人民共和国海关稽查证》，并说明双方的权利和义务等有关事项。” 为保证执法的统一性，做到一口对外，同时降低海关内部管理成本，稽查和核查有必要采用同一证件，因此不再使用核查证。 * 海关可以通过数据核实、单证检查、实物盘点、账物核对等方法对被核查人进行核查。 * 需要重点说明的问题 第十一条—第十四条：对常规核查中检查权、复制权、调阅权以及询问权的具体行使方式予以明确。 检查权和复制权是核查中最常使用的两种权力，调阅权作为复制权的补充，而询问权仅在发现被核查人涉嫌走私违规线索的情形下使用。 核查组需要进入被核查人的生产经营场所、货物存放场所检查与保税业务有关的生产经营情况和货物时，应当要求被核查人代表到场，由其按照核查组的要求，打开货物存放场所、搬移货物、开启和重封货物包装，打开生产经营场所、提供反映生产经营情况的文件资料（包括计算机文件资料）等。 注意:第十一条中有规定检查结束后，核查组应当制作《检查记录》如实记录检查情况，并由核查组成员和被核查人代表签名确认，并加盖被核查人印章，正本交被核查人，副本海关留存。检查记录应在核查卷宗中保留归档(核查企业仓库库存等应制作相关检查记录)。 * 需要重点说明的问题 第十五条【工作记录】：“《海关保税核查工作记录》一式两份，一份交被核查人，一份海关留存。” 《海关保税核查工作记录》由原先的一式三份改为一式两份。 * 需要重点说明的问题 取证材料应注意几方面问题： 1、《检查记录》内容双方无争议的，被核查人代表应签署“以上检查记录情况属实，检查后的货物、物品完整、无损”字样，并签名、注明日期，并加盖公章确认。拒不签名的，核查人员应予注明，并应有两名以上核查人员签名确认； 《检查记录》中涉及的数据与批注之间不留空白 * 需要重点说明的问题 2、核查组需要复制被核查人与保税业务有关的单证、账册、资料的，应当在复制的资料首页上注明出处、页数、复制时间及“本复印件与原件一致，核对无误”字样，由被核查人代表签名并加盖被核查人印章。如复制的材料页数较多时，不必逐页加盖被核查人印章，可以在首页加盖被核查人印章后，其他各页材料加盖骑缝章。 3、需要打印被核查人计算机文件的，应当将相关的计算机文件打印后，由被核查人代表签名并加盖被核查人印章。 4、需要拷贝被核查人计算机文件的，拷贝后应当由被核查人代表书面注明储存数据的原计算机的放置地点、型号、文件所在的路径、文件名、字节数、文件最后修改时间（年月日时分）、拷贝时间（年月日时分），由拷贝人和被核查人代表签名并加盖被核查人印章。 * 需要重点说明的问题 5、《询问笔录》经被询问人核对无误后，应当要求其逐页签名或按指印，并在末页注明“以上记录经本人核对无误”字样，如有翻译，翻译也须签名或按指印。如被询问人对笔录要求更正、补充的，可在错漏处进行更正、补充，也可在笔录末页进行。每个更正、补充之处均应当由被询问人签名或按指印。询问人、记录人应当逐页签名，不可相互代签。 * 稽查部门应当按加贸部门的时限要求完成核查作业。 稽查部门因下列原因无法在规定时限内完成核查任务的，应当与加贸部门协商，将延期原因录入《保税常规核查作业单》，报核查业务主管领导批准后，反馈加贸部门。 （一）核查需求涉及单证较多，数据量较大的； （二）被核查人拒绝或拖延的； （三）其他需延期的。 目前我关在相关联系配合办法中规定对加工贸易联网企业的盘库,盘库结果（料号级和项号级实际库存清单）应在盘库之日起20天内反馈加贸部