新形势下国际工程承包财务工作.docVIP

新形势下国际工程承包财务工作进入21世纪，国际工程承包市场的竞争加剧，形成了典型的买方市场，而且还呈现出一些新的特点：竞争激烈，导致盈利水平下降；要求带资投标、延期付款、实物支付的项目增加，成交条件日益苛刻；由劳动密集型向技术密集型转化；对项目东道国公司的优惠与对外国公司的限制同时增加，各国保护主义盛行。对我国的国际工程承包公司而言，利率、汇率的变动不利于业务的发展，国际工程承包业务不可控因素增加，风险扩大。 国际工程承包业务是复杂的系统工程，面对新的形势，从事国际工程承包业务的公司必须开展新的探索和研究，适应市场的变化，开拓创新，方能取得新的突破。新形势下，财务部门的职能应有质的转变，即从过去的事后记录与事中评价转变为全过程参与和控制。财务部门的角色定位应前移，在项目的各个阶段为公司的重大决策提供支持和依据。财务工作只有渗入项目的各个阶段，才能更好地发挥其专业优势，服务于各项谈判，服务于项目的执行和管理。 新形势下，财务部门在国际工程承包业务各个阶段所应具有的职能包括： 1.项目信息收集和筛选阶段。 面对大量的项目信息，财务部门可根据业务部门的要求参与具体项目的比选，提供财务方面的分析、咨询，去伪存真。同时，还应对初步选定的项目做初步的项目财务评价，并协助确定公司在项目中的角色定位。 2.项目开发阶段。 在项目选定且公司定位大致明确的基础上，项目进入开发阶段，财务部门应正式介入。财务部门主要负责投标保函、对外报价、项目融资、经济可行性、投标文件等事宜的相关财务工作。具体包括： 投标保函：审核业务部提交的投标保函条款是否符合国际惯例，是否与业主招标文件的要求相符等。如果项目允许，还应协助选择保函的开立银行并与相关银行商谈保函费费率、保函费收取方式等。 对外报价：报价是取得国际工程承包合同的核心。随着国际经济一体化和项目规模的日益扩大，夺取项目的难度日益加大，报价的作用愈加重要。报价具有很强的技术性，报价过高会失去机会，报价过低会给公司带来亏损风险。国际工程承包项目报价强调准确性，即投标报价要与业主委托咨询公司计算的底价相差不大。对外报价是一个系统工程，需要公司内外多个专业相关人员的配合。财务部主要负责提供各类保函费费率、利率、汇率等基础数据，并协助计算项目资金成本等财务费用。由于国际工程承包项目资金占用期限长、金额大，资金成本的变化对项目成败产生的影响十分巨大。 项目融资：国际工程承包项目的资金问题历来都是业主和承包商最为关切和颇费心机的问题。对于承包商来说，能否在国际市场获得成功，不仅取决于其技术能力、管理经验以及在实际活动中赢得的信誉，还取决于融通资金的能力和使用资金的本领。一项大型项目招标时，投标人的财务状况往往被列为最重要的资格预审条件。也就是说，没有足够的资金力量作后盾的承包商，是不能通过预审获得国际工程承包项目投标资格的。此外，如果没有足够的资金，即使中标也可能因资金拮据、周转困难或融资成本过高而以失败告终。尤其是当前国际市场上流行的延期付款、带资建设项目，实际上是将承包商推到了贷款人的地位。如果没有银行、银团或政府的资金融通，即使是大型国际承包商，对于这类项目的承包，也会望而却步。在项目融资方面，财务部门主要根据项目的特点、公司在项目中的角色定位、资金成本的高低以及对公司财务状况的影响等，为项目选择合适的融资方式和渠道。这里涉及由谁负责融资、向谁融资、以何种方式融资以及融资的各类条件等，财务部门要回答上述问题并提出备选方案供公司领导决策。 经济可行性分析：一个项目在经济上可行是指项目按照预测可赚回足够的现金流量以支付所有的经营费用、债务、税务及其他费用，并应有足够的利润空间来应对汇率、利率、出口退税率等情况的变化，同时还能为公司带来合理的利润。财务部门主要负责财务可行性分析部分。这里既包括承包商的财务可行性分析，也包括必要时为业主做的可行性分析。当今世界经济合作与交往中，双赢是主流。一个项目的成功，应该是多方面共同得利，某一方面单独得利，合作是很难长久的，项目也很难取得成功。财务分析的具体步骤是：首先对项目的投资成本、项目建设期内投资支出及其来源、销售收入、税金和产品成本、利润、贷款的还本付息等几个主要方面进行预测，得出项目现金流量表，再以预测出的现金流量为依据，运用财务分析方法进行抉择，说明项目在财务效益上是否可行。 投标文件编制工作：根据招标文件的要求，财务部门负责财务部分的工作。如开具资信证明、出口信用保险意向书、出口信贷意向书等。 3.项目合同谈判及签约阶段。 经过前期开发，项目发起人可能会选择我方作为中标候选人（或议标人），项目即进入合同谈判及签约阶段。财务部门应重点参与合同相关条款谈判、对外合同生效促进、出口信用保险投保和融