XCEL在财务管理中的应用.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * 参数表+成本库表，运用中间过程计算表，分到各产品上。 * * * * 参数表+成本库表，运用中间过程计算表，分到各产品上。 * * * * 1-如果生产线是分开的，则各类间接制造费用可以直接归入产品，否则必须按比例进行摊销。 盈亏平衡点计算 价格的盈亏平衡点 产能/销量的盈亏平衡点 投资的盈亏平衡点 成本的盈亏平衡点 数据表在预算分析中的运用 预算分析中最常见的一类问题就是对决策参数不确定性的分析。企业很难断定明年的人民币汇率、银行贷款利率、产品价格一定就在某个固定的数值上，而是只能大致的估计可能的变动范围，在这种情况下，公司管理层必然要求财务部对这些影响企业利润的重要参数的变动作敏感性分析。 敏感性分析可能是只针对单变量的，也可能是针对多变量的。如汇率与利率都变化的情况下对公司 的利润有何影响。 用单/多变量数据表完成敏感性分析 例：公司领导需要知道当销量在现有预算水平上下滑动0%-10%时对利润水平的影响？ 1.可以用手工测算的方法一个个抄到表格上，但下一次要求是测算正负15%的区间呢？结果是面临巨大的工作量。 2.用单变量数据表一定完成，并能自动更新。 用单/多变量数据表完成敏感性分析 例：领导需要知道当销量在现有预算水平上下变动10%时对利润水平的影响？ 1.可以用手工测算的方法一个个抄到表格上，需要存20个表格的计算结果。 2.用单变量数据表一定完成，并能自动更新。 用单/多变量数据表完成敏感性分析 假设明年对税后净利润的最大不确定性来自两大方面：银行加息和人民币升值，试预测这两个条件不同组合区间对税后净利润的影响。 两个决策变量的组合，其组合可以有十几个甚至几十个之多，再用传统的一个组合存一个预算表格方法就有些困难了，也不必要。 双变量组合敏感性分析 汇率变动：人民币升值降低进口原材料的成本。 利率变动：加息增加企业的财务费用 将决策变量列成矩阵，一为行变量，一为列变量 矩阵左上角的单元格引用需要观察的敏感性影响结果 学员练习 假设明年市场销量涨幅从0%-5%，产品价格降幅从0%至5%，求可能的利润区间组合。 投资敏感性分析 价格的敏感性分析 产能/销量的敏感性分析 投资的敏感性分析 成本的敏感性分析 盈亏平衡和敏感性分析的函数 单变量分析 数据表 规划求解 盈亏平衡和敏感性分析的函数 单变量分析 数据表 规划求解 不同决策条件下的景境分析 方案管理器 利用Excel开展成本研究 无分析：简单记帐阶段，“存在即合理”，把实际成本等同于企业的真实成本 定性分析：成本与驱动因素的关系，了解成本发生的真正原因，寻求成本支出的合理化和节约措施。 定量分析：量化成本与驱动因素的关系 构建成本分析模型 形成企业核心竞争力 利用Excel开展成本研究的理论基础 变动成本：y=a·x 固定成本：y=b 混合成本： y=a·x+b 理论上任何两组高度相关的数据，其内在的函数关系都可以近似的模拟为一条直线： y=a·x+b（趋势线） y=a1·x1+a2·x2+…+an·xn+b 成本习性法 依据1：成本按习性分为三类：固定成本，变动成本，混合成本，其成本模型均能表示为y=a*x+b 依据2：统计学原理，任何两组X，Y的函数关系均可由y=a*x+b的线性回归方程表现。 下表为公司历年来各个月份的产品生产数量和电量消耗水平 根据这些数据，财务部能给管理层和业务层提供哪些分析结果？ 成本研究案例 Step 1-经验总结：与专业人员探讨，工厂用电的受哪些因素的影响？（即对成本动因的定性分析）。 生产时间：机器一开就得用电，时间越长，耗电越多 气温：生产严格要求恒定温度，气温越高，空调系统耗电越多 湿度：生产对湿度同样有着严格的要求，湿度越大，空调系统除湿的用电量越多 其他因素均影响较小 成本研究案例 Step 2-相关性分析：当月平均气温与湿度与小时电量单耗的相关性分别高达94%与79%。 成本研究案例 Step 3-小时单位电耗模型研究：如果能得出小时单位电耗的运行规律，则只要有下一年度的准确生产时间安排表，就能得出较为准确的下一年度工厂用电量。 成本研究案例 0.85为常数，表示在符合恒温恒湿的条件下，工厂每运行1小时需要8500度电。 0.0107为平均气温的系数，表示气温每增加/减少1摄氏度，工厂每小时的单位电耗增加/减少0.0107度。 0.003为平均湿度的系数，表示湿度每增加/减少1个百分点，则工厂每小时的单位电耗增加/减小0.003度 成本研究案例 谢　谢！ * * * * * * * * * * * * 费用汇总表-链结管理 部门又改了预算版本，数字又变了，怎么办？需要将之前的工作再做一遍吗？ 编辑链接是个好东西！来多少版修改都不怕，几