9会计纪录探究.ppt

适用范围 适用于经营规模较大，经济业务较多的大型企业和其他单位 优 点 简化总分类账的登记工作；便于检查经济业务发生情况。 优 点 编制汇总记账凭证的工作量较大 四、科目汇总表账务处理程序 概 念 根据记账凭证定期编制科目汇总表，并据以登记总分类账的一种账务处理程序 凭证设置 账簿设置 收款凭证、付款凭证、转账凭证（或通用记账凭证）；科目汇总表（全部汇总记账凭证） 日记账、总分类账、明细分类账 特 点 根据记账凭证定期编制科目汇总表，根据根据科目汇总表登记总分类账 科目汇总表的编制方法 先把需要汇总的记账凭证，按科目以“T”式账户的形式编制成工作底稿；然后，再把工作底稿上的有关科目的借方发生额合计数和贷方发生额合计数填入科目汇总表。 科目汇总表 年 月 日 编号： 附记账凭证 张 会计科目 借方金额 贷方金额 记账 合 计 复核 制表 记 账 凭 证 收 款 付 款 转 账 ② ④ ⑤ ⑥ ① ③ ⑥ ⑦ 科目 汇总表 总账 报表 现金、银行 存款日记账 明细账 科目汇总表账务处理程序流程图 原始 凭证 汇总原 始凭证 优点：1、大大减少总账登记的工作量 2、入账前试算平衡 缺点：不便于分析和 检查经济业务的来龙 去脉，不便于查 对科目。 适用于经济业务量较多的单位。 适用范围 优缺点 在电算化程度日益提高的今天 会计人员只需要编制记账凭证 后边的记账程序已经可以由电脑代替 如果你的志向是做一名财会方面的编程师或者是高水平的审计人员 你需要对以上记账程序有充分地了解与掌握 如果你只是想了解会计或者是当一个低层次的会计人员 对以上的内容简单地了解就行了 但是 不论你的目标是什么 编制会计分录总是最重要的 如果该环节出错 一切都错了！ 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * 期初余额 本月合计 三栏式日记账的格式 总分类账格式 三栏式明细分类账格式 材料采购多栏式明细分类账格式 应交税金多栏式明细分类账格式 费用多栏式明细分类账格式 成本多栏式明细分类账格式 数量金额栏式明细分类账格式 订本式账簿是把印有与专门格式的账页按页码的先后顺序固定地制订在一起的账簿。 活页式账簿是有若干个零散的具有专门格式的账页组成的账簿。 卡片式账簿是有若干个零散的具有专门格式的卡片组成的账簿 XX明细分类账 日记账 日记账的定义：是按经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记的账簿，分为普通日记账和特种日记账 日记账的作用： 1.可以提供连续、分类的会计信息 2. 可以为总账的登记、核对提供依据 3. 可以保护单位财产，特别是货币资金的安全 现金日记账 银行存款日记账 逐笔登记各会计凭证的科目和金额，称为分录簿 现金日记账：逐日逐笔记录库存现金的收入、支出、结余情况的日记账。格式有三栏式、多栏式 现金日记账登记方法： 根据现金收款凭证、现金或银行付款记账凭证逐日逐笔登记“收入栏”和“支出栏”，并逐笔结出余额。 每日末了，现金日记账账面数与库存现金进行核对。 银行日记账：逐日逐笔记录银行存款的收入、支出、结余情况的日记账。格式有三栏式、多栏式 银行账 银 行 账 日记账登记应注意的问题 1、注意会计凭证上的会计账户名称（会计科目）：现金或银行存款。 2、注意记账的时间与凭证的时间一致 3、注意记账的凭证号码与凭证的编号一致 4、注意记账的金额及其方向 5、每出现一个收付款业务（记账凭证），就要及时登记一次日记账 6、日记账账簿应及时结出余额 7、日记账必须做到：日清月结 分类账 总分类账的登记方法 根据记账凭证或汇总记账凭证逐笔或定期汇总登记。 总分类账登记应注意的问题 1、可以按照记账凭证或汇总记账凭证定期登记，注意会计凭证上的会计账户名称（会计科目） 2、记账的时间与凭证（或汇总记账凭证）的时间一致 3、记账的号码与凭证（或汇总记账凭证）的编号一致 4、注意记账的金额及其方向 5、总分类账账簿一般到月末结出余额 明细分类账 明细分类账的登记方法 根据原始凭证或记账凭证逐笔登记。 明细分类账登记应注