峡大学课件之 《财政学》第08章 转移性支出.pptVIP

概括说来，政府介入社会保险领域原因主要有四个方面： 1.政府的介入可以弥补保险市场存在因信息不对称而导致的市场不存在问题。例如：为了制止偷懒行为，保险公司只好随时对你进行监督，以便区分你的低收入到底是由于运气太差，还是由于努力不够。但要做好这项监督工作是十分困难的，甚至是毫无可能的。因此，政府提供养老、医疗、失业保险等项目的一个理由，就是为了提供私人市场不愿提供或无法提供的保险产品。 2.政府的介入可以弥补收入分配上的市场缺陷。比如，在现代经济中，老年人需要防范两类风险： 个人寿命的不确定性，尤其对特别长寿的老人而言，他在工作期间积累的财产，很可能无法维持晚年的生活，从而陷入贫困； 退休时间的不确定性，疾病和意外事故的发生，以及精力和耐力的衰退等，都可能导致提前退休，从而令福利状况大为下降。政府的干预有助于弥补市场缺陷。 3．社会保险是一种优值品，政府的介入体现了父爱主义的观念。比如，如果没有政府强制推行的养老保险，多数人就不能积累足够的资产，以便在退休时维持适当的消费水平。 4.相对于商业保险来说，政府介入社会保险还具有其他的优势： （1）可以节省交易成本，尤其是决策成本。 如果政府可以为每个人选择一项恰当的保险计划，个人就不必在决策上浪费资源了。 （2）更有利于分散风险。 与商业保险相比，社会保险具有强制参与和覆盖面广的特征。社会保险实现全民覆盖，其好处是不仅统一了市场，使保险的规模效益达到最大，而且最大限度地分散了风险。 8.3.3 养老保险的含义及其筹资模式 按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其进入老年，解除其劳动义务。 而在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度，就是养老保险。 养老保险是社会保险中最重要的项目，因为与其他保险项目相比，它的覆盖面最广，受保人享受待遇的时间最长，可能是10 年、20 年，甚至更长。 不过，一个国家在经济和社会发展水平不高时，不可能把全体老人都包括在养老保险的范围之内；只有经济和社会发展到一定水平时，才有可能把养老保险扩展到全体居民。 养老金制度的筹资模式一般分为三种，即现收现付制、完全积累制和部分积累制。 1．现收现付制(pay-as-you-go) 以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。具体做法是： 首先确定受益人的待遇标准，并据此做出支付养老金数额的预测， 再通过税收（工薪税或社会保险税）等强制性缴费来融资，使养老保险基金的收支在年度内保持大体平衡 现收现付制的优点是费率调整灵活，社会共济性强，基本上不存在基金受投资风险影响的问题，具有较强的代际分配功能。 这一模式曾是各国养老保险所普遍采用的传统筹资方式。但在各国人口结构普遍老龄化的今天，它的代价是相当大的，很难长期维持。原因是： 由于人口老龄化，要保证退休老人的生活水平，税率只有不断上升，增加年轻人的负担。但是税率又不可能一直高下去，因为必然会遭到纳税人的反对。于是退休老人捍卫福利和纳税人反对加税交织在一起，必然会导致深刻的社会矛盾。 现收现付制过于强调社会互济和代际赡养，忽略了个人的自我保障责任，使公众容易产生过度依赖政府的倾向。 2．完全积累制(fully funded) 是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。它要求人们在工作期间逐年积累，退休后使用，强调劳动者自我保护。 智利于1980 年率先采用了完全积累制，以替代原有的现收现付制。截至1995年，世界上建立老年社会保障制度的165 个国家和地区中，有19 个实行完全积累制。 实行完全积累制的好处体现为： 它能够缓解养老保障制度所受到的人口老龄化的冲击，避免了现收现付所需要的工薪税的增加。 它完全靠劳动者本人融资，没有收入再分配的功能，不会造成政府额外的财政负担。 由于每个成员都有明确的个人账户，对自己所缴的费用有充分的权益，不会期待政府的补助和津贴，因此这一模式不会扭曲个人的工作和储蓄行为。 该模式会产生更多的储蓄，有助于资本积累。 完全积累制可以在某些方面弥补现收现付的制的不足，但其本身也面临严峻的挑战： 一是如何解决由现收现付制向完全积累制过渡时期的缴费率过高的问题， 二是如何应对基金的长期积累过程中面临的通货膨胀和投资风险，即如何通过适当的基金管理，在相当长的岁月里使养老基金保值和增值。 3．部分积累制(partially funded) 鉴于现收现付制和完全积累制各有优缺点，近年来，包括中国在内的一些国家采取了将近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则相结合的筹资方式，即部分积累制(partially funded)。 它在通过现收现付制满足当前支付需要的前提