解说出口退税培训.pptVIP

出口退税 一、一般纳税人与小规模区别 二、出口退税流程 三、退税函调 四、一达通的退税服务 * . 区别 一、一般纳税人与小规模纳税人 　 一般纳税人 小规模纳税人 开票方式 可自行开具增值税专用发票 只能向国税局申请代开增值税专用发票 增值税率 17%（一般为17%） 3%、5% 退税率 根据不同商品编码退税率不同，最多17% * 二、出口退税流程 收外汇 出口报关完毕 开具增值税 收回核销单、 专用发票 报关单 认证匹配发票 正常办理退税 （需要3-6个月） * * 三、退税函调 （一）退税函调原因 1.出口金额大，退税款单笔10万 or 月累计10万 2.出口产品为总局关注产品 a.国函[2009]245号文所列产品，如CPU、数码产品 b.服装、皮革 c.木制家具 3.税务系统内部提供涉嫌骗取出口退税线索的（如河南地区木制家具，必须单单发函） 4.供应商属于总局重点关注企业（被列为总局重点关注企业的原因a.国家福利企业 b.偷逃骗税企业 c.企业曾今涉及其他税务问题） * （二）回函所需资料 1）填写《供货企业自查表》、《销售商品调查明细表》。如果客户产品属于直接外购的，需填写《外购商品调查明细表》；如果客户产品属于委托加工，需填写《委托加工主要原材料购进情况调查明细表》及《委托加工情况调查明细表》 这些相关表格填写完后，一定要求客户传至退税管理员检查，客户可能有些地方不会填或者漏填会导致对方专管员回函存在信息不齐的问题。一旦回函信息不齐后期处理十分麻烦。 2）客户需准备如下资料：采购合同、产品出入库单或送货单、一达通与客户之间货款转账凭证、运输单据（发票、合同）、相关增值税专用发票记账联复印件 3）个别地区专管员需要企业填写协查复函情况表 三、退税函调 * （三）税务局发函流程 退税局审核专管员判断单证需要发函 退回 一达通 准备齐资料 退税局 发函 客户所属国税局（专管员） 通知 客户 备齐资料 国税专管员 核查并回函 相关科长局长 审批 签发人 回函 退税局收函科员 转发 科长、局长 审核 对外公布 国税局一般回函规定为1个月，如果专管员有特殊原因未处理完可再延期3个月。 三、退税函调 * 四、一达通退税服务 （一）一达通办理退税 1. 报关单单抬头：即经营单位、发货单位均为一达通 2.一达通与国内客户或上游供应商签订—采购合同 3.客户卖货给一达通必须开具增值税专用发票 4.一达通收取境外货款 （可由海外买家直接打入，也可选择由离岸公司打入） 5.选择退税融资服务，客户3-7个工作日即可拿到96%的退税款 注: 增值税专用发票开票要求： 1）必须在出口日期起80天内开出，否则无法退税，一达通还被承担国税 局内销征税的风险 内销征税：出口货物货款人民币总额×17% 2）发票上的货物名称、规格型号、单位、数量必须与报关单上一致。 a.凡是报关单上所列规格（参数）必须开在发票规格型号中 b.报关单上如果有两个单位任选其一 c.发票上必须保持干净不能有任何除开票内容外的任何字迹 d.发票上必须盖有发票专用章或财务专用章 * （二）一达通不办理退税 1.客户委托一达通代理出口，客户与一达通签订代理协议 2.报关单双抬头：经营单位为一达通，发货单位为客户 3.一达通收取境外货款 （可由海外买家直接打入，也可选择由离岸公司打入） 4.货物出口后，一达通