2016年度汇缴注意事项分解.ppt

税务总局电子采集软件 用途 －为无法网上办理申报的纳税人提供；在家录好，到税务局导入 －税总免费提供，也可以选择其他软件 下载地址 －税务局网站 该软件完全免费，可放心使用 税务总局电子采集软件 软件演示 采集软件是离线申报，无法和金三进行实时校验，天然存在数据脱节 问题可能是到税局才能发现，比如已预缴税款、可弥补亏损额等 报盘申报注意事项 一定要将基础信息表和填报表单打印出来，和电子申报数据一起报税局！！！ 一定要将基础信息表和填报表单打印出来，和电子申报数据一起报税局！！！ 一定要将基础信息表和填报表单打印出来，和电子申报数据一起报税局！！！ 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 2015年度企业所得税汇缴申报注意事项 做好三个适应 一要适应政策的变化 二要适应申报表的变化 三要适应报税软件的变化 适应政策性的变化 工资薪金口径有所调整 固定发放的福利性补贴 计提的工资在汇缴前发放 直接支付给劳务派遣工个人的费用 税总2015年第34号公告 适应政策性的变化 取消审批，精简程序 企业所得税优惠事项全面实行备案 税总2015年第76号公告 境外所得适用简易征收和饶让抵免不再需要核准 企业特殊重组不需备案和确认，改申报了 公益性捐赠资格不再审批 2016年9月1日后，慈善法 适应政策性的变化 鼓励企业开展投资和重组业务 非货币资产对外投资可分期缴税 有限合伙制创业投资企业法人合伙人可享受投资抵免优惠政策 明确了股权（资产）划转政策的执行口径 税总2015年40号公告，打补丁 适应申报表的变化 基础信息表的变化 填报表单选择口径的变化 部分表单做了修订 增加了非货币性投资、资产划转、企业重组等申报附表 基础信息表的变化 （一）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。 “103所属行业明细代码”，06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。 一定要选“否”才能享受小微！ 填报表单选择口径的变化 职工薪酬表（A105050）、捐赠支出表（A105070）、准备金调整表（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。 7041表，高新技术企业（包括亏损企业）都要填。 申报表填写 5081表的填写 7030表的填写 7040表的填写 非货币性投资、资产划转、企业重组等申报附表的填写 特殊情况的处理：减免税项目所得为负 A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》 不参与纳税调整 以申报代替备案 －享受加速折旧政策的纳税人，填报本表即视为履行备案程序。 原值是指计税基础 －年度内只要有1个月税法折旧额大于会计折旧额的，其原值填入对应“原值”列。对于全年所有月份税法折旧额都小于会计折旧额的固定资产，其原值不填本表。 只统计税法折旧大的月份 A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》 税会不一致 －税收加速折旧额和会计折旧额比较 税会一致 －税收加速折旧额和正常折旧额比较 假设没有加速折旧政策，允许扣除的税收折旧额 税会处理一致，仅指税会均加速折旧，且加速折旧方法一致 A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》 一次性扣除 会计做固定资产的 -5080表填写 -5081表填写 会计上不做固定资产的 比如一台价值3600元的电脑，假设使用寿命是3年 A107030《抵扣应纳税所得额明细表》 直接投资未上市中小高新企业 通过有限合伙制创业投资企业间接投资未上市中小高新企业 有限合伙制 创投企业 居民企业A 合伙 未上市 中小高 新企业 股权投资 可抵扣投资额的计算 对外创投额以实缴投资额计算 合伙人按实缴出资额比例分配创投额 有限合伙制 创投企业 居民企业A 合伙 未上市 中小高 新企业 股权投资 100万 70% 100万×70%=70万 A107030《抵扣应纳税所得额明细表》 抵扣应分得的应纳税所得额 －计算方法具体方法见财税[2008]159号 同时投资于多个合伙创投，可合并计算 涉及到数据结转，无论企业本年是否盈利，只要有新增符合条件的投资额或者从有限合伙人分得应纳税所得额，既使本年不抵扣应纳税所得额，也需填报本表 A107030《抵扣应纳税所得额明细表》 年度终了3个月内 《有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表》 有限合伙制 创投企业 报送 法人