案例分析：云铜案.docxVIP

会计学原理 案例3 云铜案奥秘本案例中暴露出来的问题是什么，如何防止类似问题的出现？答：银行的问题：银行对票据承兑、贴现业务的审核把关不严，未及时发现非真实交易等问题，特别是存在以下嫌疑：在2007年初签订购销合同时，昌立明公司成立不足半年，注册资金只有1000万元，是否有能力按期向云南铜业提供价值10亿元的铜精矿；向云南铜业购买10亿元铜精矿的碧海缘公司注册资金980万元，主要从事汽车销售，从经营范围来看，与铜精矿完全不相关。这样的公司购买巨额铜精矿的目的何在；碧海缘公司是否可以按期足额向云南铜业支付10亿元采购款；每次交易时，碧海缘都是获得票据当天立即以购买精铜矿的名义背书给云铜；相关买卖精铜矿业务，案例中未提及银行做了哪些审核，除了交易合同之外，未明确说明审核了相关交易的增值税税务发票、交易人历史交易资料、交易人信用情况、资产负债表、损益表情况；且未明确说明开立承兑汇票时是否提前收取保证金，保证金金额、比例等。企业的问题：采购业务供应商选择问题，未明确选择供应商应当具备的注册资本、过往已合作单位优先等等门槛；采购决策流程问题，10亿元货款，未提及相关董事会是否开会决议，存在总会计师1人操作的嫌疑。集团董事长、总经理为同一人，决策权、批准权、监督权和制约权等权利过于集中，形成个人主观意识、行为凌驾于法律、法规、制度之上，使得集团内部监督部门如同虚设，无法对集团各个操作环节进行