建设项目跟踪审计(苏州)程序.ppt

招投标阶段的审计 检查招投标程序及其结果是否合法、有效 招投标前审计监查 标底的审定 多家制约法（案例） 业主委托多家造价咨询单位进行工程量清单和标底的编制工作，虽然多花了以部分委托费用，但提高了造价控制的准确性，为确定合理的合同价做好准备。 招投标阶段的审计 检查招投标程序及其结果是否合法、有效 招投标前审计监查 对投标单位资格的审计 审查投标单位是否具备投标资格，是否达到工程建设所要求的资质等级 是否具有良好的社会信誉和施工质量，是否拥有雄厚的技术力量和机械设备 是否具备优良的施工和安全生产记录，还要结合该投标单位近年来所承建的其他工程项目中哪些项目取得过工程质量监督部门出具的工程评定的等级证明 招投标阶段的审计 检查招投标程序及其结果是否合法、有效 招投标中审计监督 开标的审计 审查招标单位是否当众组织开标，有无违反规定搞暗箱操作问题; 开标时是否邀请所有投标人代表参加; 是否由投标人或者其推选的代表检查投标文件的密封情况，或由招标人委托的公证机构检查并公证。 开标过程应当做好记录，并存档备查。 招投标阶段的审计 检查招投标程序及其结果是否合法、有效 招投标中审计监督 评标的审计 评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家共同组成。 评标委员会成员应本着客观、公正的原则，遵守职业道德，与投标人有利害关系的成员不得参与评标工作。 评标的过程应坚持客观、公正、科学合理的原则，以招标文件为依据，不得临时采取招标文件以外的标准和方式进行评标。 招投标阶段的审计 检查招投标程序及其结果是否合法、有效 招投标中审计监督 定标的审计 审查定标的程序、方法是否合规，是否切实做到合理的低价中标，定标价格是否符合市场行情。 审查投标单位提否持中标通知书到招标管理部门办理审查复核、盖章及有关手续。 审查中标单位是否在规定时间(一般为30日之内)按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同，中标人是否按规定向招标人提交履约保证金。 招投标阶段的审计 检查招投标程序及其结果是否合法、有效 招投标中审计监督 招投标后的审计核实 收集反馈信息，调查了解对招投标的意见，听取收集对招投标的建议。 对发现的在招投标过程中的幕后交易、以权谋私等问题，要及时严肃处理，并加大处理处罚力度 针对招投标中的违纪违法行为，要及时移送有关部门进行查处。 招投标阶段的审计 检查招投标程序及其结果是否合法、有效 招投标中审计监督 招投标后的审计核实 推行反馈监督，注意建立信息反馈和追踪制度，主要收集反馈信息，调查了解对招投标的意见，听取收集对招投标的建议。 加强合同签订的监督。 把好甲乙双方履约关。 把好合同纠纷的调解关。 招投标阶段的审计 招投标审计应注意的几点问题 “合理低价法”的正确理解 招投标法第四十一条中规定:中标人的投标应当符合下列条件: (一)能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准; (二)能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的投标价格最低;但是投标价格低于成本的除外。 设置标底，合理低价在标底中体现，接近标底者中标，应当是解决恶意压价的有效途径。 招投标阶段的审计 招投标审计应注意的几点问题 对专业工程的招投标普遍采取邀请招标方式和议标的审计。 跟踪审计应把这类专业项目作为审计重点，严格把关 案例（议标会） 事先预测有可能会产生的变更，对变更方法和相应造价的变化进行实现掌控 对设备材料采购比选提供可比价 对甲乙双方的议标会进行旁听 招投标阶段的审计 检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。 仔细阅读使用的合同文本，掌握有关建设工程施工合同的法律、法规规定。 严格审查发包人资质等级及履约信用。 总包合同中应具体规定发包方、总包方和分包方各自的责任和相互关系。 不可抗力要量化。 达到什么程度的自然灾害才能被认定为不可抗力，《通用条款》未明确，实践中双方难以形成共识，双方当事人在合同中对可能发生的风、雨、雪、洪、震等自然灾害程序应予以量化。 运用担保条件，降低风险系数。 任何一份施工合同都难以做到十全十美，合同履行中还应根据实际情况需要及时签订补充协议、变更协议，调整各方权利义务。 招投标阶段的审计 其他 检查各种规费是否按规定及时缴纳; 减、缓、免手续是否完善，是否符合有关规定。 检查征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理。 有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。 建设项目实施阶段审计的主要内容 建设实施阶段审计是指项目开工至项目竣工决算编报之前，审计机关对建设及设计、施工、监理等单位与建设项目直接有关的财务收支的真实、合法进行的审计监督。 建设项目实施阶段审计的主要内容 做好与建设项目前期阶段审计的衔接和延伸 检查建设资金到位