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国有商业银行呆账核销现状思考 　摘　要：金融企业呆账核销管理办法对核销银行不良资产、核实银行当期资产质量和财务状况，起到了很好的作用。但在实际操作中还存在许多不完备之处，致使呆账核销办法未充分发挥其效用。从呆账核销现状比较中分析了存在的问题，提出了对策。 总结大全 /html/zongjie/ 关键词：银行 呆账核销 存在问题 改进方式 近年来，国有商业银行根据财政部发布的《金融企业呆账核销管理办法》，加大了对呆账的核销工作，但在贷款呆账的管理、核销和催收中仍存在不少问题，亟需解决。 　　一、存在的问题 　　（一）核销尺度把握不准。 　　不良贷款率是目前金融监管部门和上级银行考核基层银行经营业绩的重要指标，其考核结果与经营业绩有着密切联系，并与相关人员的工资奖金和职务任免挂钩，因此给基层银行带来的影响和工作压力是显而易见的。有的基层银行为降低不良贷款率，核销尺度把握不准，主要表现在： 　　1．隐藏不良贷款，该核销的不核销。基层银行为降低不良贷款占比，完成考核任务，掩盖贷款企业经营发生重大变化导致还款能力不足现状，加重了贷款损失。 　　2．为完成考核目标，放宽核销条件。为降低不良贷款率，达到考核要求，核销呆账是一个快捷、高效的途径。虽然《金融企业呆账核销管理办法》放宽了呆账认定条件，但也明确规定“借款人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的金融企业债权，不得作为呆账核销”，不能不分原因全部核销。 　　（二）不良贷款处置方法单一。 　　不良贷款处置应以最大限度的回收资金为目的，而在实际工作中，许多金融机构一般采用诉讼、破产等极端方式清收不良债权，忽略了委托处置、公开拍卖、协议转让、打包出售等其他方式的灵活运用。 简历大全 /html/jianli/ 　　（三）责任追究敷衍了事。 　　贷款呆账形成不外乎贷前调查不深、审批把关不严、贷后管理缺位、到期催收不力等原因。但许多基层银行在责任追究时态度暧昧，敷衍了事搞应付。主要表现在： 　　1．张冠李戴，隐匿真凶。个别支行在对贷款呆账责任认定时，把责任推到因其他错误已经被处理的人员，或是把责任推到已经退休、离岗、调离人员，而真正的责任人反而没有被追究。 　　2．经济处罚,未予落实。基层支行普遍存在经济处罚没有落实的问题，对责任人的经济处罚决定只是为了申报呆账核销组卷需要，而呆账核销卷中所附的处罚决定却根本没有落实。 　　（四）追收制度不尽完善。 　　呆账核销采用“账销案存”，根本目的是为了继续追索银行应有的权益，《金融企业呆账核销管理办法》增加了强制执行类、协议和解类、案件损失类和小额追索类等呆账认定条件，这对核销后的呆账催收就显得更为重要了。目前呆账核销后的追收制度尚不健全，主要体现在： 　　1．对核销后追收普遍不重视。各商业银行在下达任务和考核指标中均没有对核销后的债权追收要求。 　　 2．激励政策不尽合理。各商业银行一般都对核销后收回的贷款给予一定的奖励，随着核销条件的放宽而奖励政策没有及时进行调整，沿用过去的奖励办法，则在一定程度上鼓励了基层银行资产处置部门不督促法院执行，两年后先予核销，等核销后再追收即可获得物质和精神上的各种奖励。 作文 /zuowen/ 　　二、改进方式 　　（一）强化不良贷款会计核算，真实反映信贷资产质量。 　　会计核算质量的好坏，决定着整个银行业务的运转是否通畅自如，是一项十分重要的基础性工作。贷款分类的会计处理应具有强制性，及时反映贷款状况，避免隐匿不良贷款。 　　（二）注重实效，优化不良贷款处置。 　　目前的不良贷款处置仍然有许多稍纵即逝的市场机会，在企业改制、重组、兼并、收购中有许多处置坏账的机会，把握好了是机会，如不去把握就是潜在的风险。要通过深入细致的市场调查，视资产状态、分布状况、变化情况等分别采取支持、降息、协商、诉讼和制裁等多种手段盘活不良资产。监管部门和上级银行要赋予基层银行更多的呆账处置手段，鼓励开展债务拍卖、代理清收等有效的方式处置不良贷款。 　　（三）强化呆账核销审批，从实际出发准确把握核销尺度。 　　虽然《金融企业呆账核销管理办法》放宽了呆账认定条件，各商业银行在申报呆账核销时仍应从实际出发，对于强制执行类呆账核销要严格控制，强制执行已经1年或2年的呆账贷款，若仍有资产尚未执行的可暂不予核销。 　　（四）严格不良贷款责任认定，落实责任追究制度。 　　建立科学的贷款损失责任认定和追究制度是有效防止贷款损失产生的根本措施，责任追究既要定性准确，还要落实到位。应从以下三个方面加以完善：一是各金融机构应建立完善的责任追究制度。二是要建立健全责任认定评议机制，设立责任认定评议的专门机构，提高责任认定公正性和准确性。三是强化责任追究落实制度，维护责任追究的严肃性。 毕业论文